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最新国家开放大学电大本科《会计制度设计》设计题题库及答案（试卷号：1045） 设计题 1．资料：A公司发出库存商品对外销售的基本流程是：(1)销售部以签订的销售合同、订货单及仓储部的存货情况等为依据编制销售（发货）通知单；(2)发货通知单要经过相关授权人员审核；(3)仓储部依据经审批的销售（发货）通知单开具产品出库单；(4)仓储发出人和销售领用人签字确认。(5)上述基本流程体现在会计信息系统中。 要求：根据A公司发出库存商品对外销售基本流程绘制相应的内部控制流程图。 答：A公司发出库存商品对外销售基本流程绘制相应的内部控制流程图如下： 2．《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第二十一号）》披露：(1)贵州益佰制药股份有限公司2009年度无依据预提产品监测费8481万元。(2)瓮福（集团）有限责任公司下属瓮福达州化工有限责任公司2008年至2010年使用31张虚假发票列支装修材料费用等支出173万元。(3)南京江宁经济技术开发总公司2009年度实际投资建造并拥有产权的办公楼1. 19亿元未纳入会计账簿核算。(4)安徽辉隆集团皖淮农资有限责任公司2009年度销售货物时发生的租赁费、运费、装卸费均为白条收据，并通过向客户开具红字发票的形式直接冲减主营业务收入435万元。(5)福建中能电气股份有限公司2009年度购进并已领用的材料542万元未取得原始发票，漏缴企业所得税81万元。(6)厦门安妮股份有限公司及下属厦门 安妮企业有限公司2009年度将公司资金4147万元存人员工个人账户。(7)青岛双星股份有限公司下属双星轮胎销售有限公司2009年度由于产品质量问题给予客户980万元折让，未按规定开具增值税红字专用发票。(8)河南天方药业股份有限公司2009年度在无发票的情况下，列支销售服务费2978万元。(9)湖南天润化工发展股份有限公司2007年至2009年度原材料入库、领用及产成品入库、销售环节原始凭证大量缺失，包装物、原材料、产成品账实严重不符。(10)青海西部水电有限公司2009年度存在购入钢材的发票开具单位和应付账款挂账单位不一致等会计违规问题。(11)四川大学后勤集团下属成都科技大学汽车修理厂等5家单位2009年度违规设置两套账簿；下属学生宿舍（公寓）物业管理服务中心等4家单位违规设置预算内账套。 要求：(1)试归纳上述公司在日常会计核算中存在的不足。(2)分析手工会计下强化会计基础工作的核心内容。(3)回答原始凭证会计制度设计最应关注的风险。(4)回答记账凭证会计制度设计最应关注的风险。(5)回答企业设置两套或两套以上会计账簿的最大危害。(6)总结《企业内部控制应用指引第17号一内部信息传递》与会计信息化在规范会计基础工作上各自的特定作用。 答： (1)这些公司总体上看会计基础工作较薄弱，体现为以假发票报账、私设“小金库”及内部控制不够健全等方面。 (2)手工会计下强化会计基础工作的核心内容是会计凭证、会计账簿与核算程序的科学设计。 (3)原始凭证会计制度设计最应关注的风险是原始凭证是否真实、合法地反映了具体业务活动情况。 (4)记账凭证会计制度设计最应关注的风险是记账凭证会计信息与原始凭证的业务活动数据不一致。 (5)企业设置两套或两套以上会计账簿的最大危害是不能真实完整地反映企业实际，会直接导致财务报表信息的失真。 (6)将《企业内部控制应用指引第17号一内部信息传递》相关规范作为会计凭证、会计账簿与核算程序设计的依据，其设计要关注标准化以满足会计信息化要求。 3．资料： 《中国会计报》与中国会计视野网联合发起了关于小企业会计人员生存状况调查，发现接受采访的近50位小企业会计人中超过半数都有身兼数职的经历，除了会计，“兼职”最多的岗位是文员和后勤。比如一家销售时尚饰品公司的会计坦言：“在我们公司，结算岗位的员工会计，看管仓库的员工也叫会计。作为会计，出纳的事我做过，送货收钱的事也做过。”深圳某公司女会计同时还为女老板“帮她在网上购物，替她订制一些礼品送人，帮她交水电费。”北京某会计认为小企业多是家族式管理，会计人首先要处理好老板和其亲戚之间的关系，另外要防范做假账风险，应在坚持原则前提下做些合理避税，但不能一味依老板意愿行事。这就是所谓的小企业会计提供的“保姆式”服务。 要求：(1)试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设置的特点；(2)相对于大企业而言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗？(3)小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢？(4)《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。你认为小企业现在就有必要按《小企