给新人做一整套帐的流程.pdf

做一整套帐的流程 1.根据原始凭证编制记帐凭证 2.根据记帐凭证编制科目汇总表 3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐 簿(包括总帐和明细帐) 4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表 (包括资产负债表和损益表) 5.根据会计报表编制纳税申报表 6.年终结转损益(也可以逐月结转损益) 7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益 表,现金流量表) 8.根据年度会计报表编制所得税年报和其 他各税种的汇算清缴自查表 汇总记帐凭证和科目汇总表在使用 上的区别 汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭 证按账户名称定期加以汇总而重新编制的 记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。 汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类， 快记网 会计从业者好助手 www.kuaiji.so 2011 年最具潜力的财务软件 注册就可免费使用 又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇 总转帐凭证三类。 科目汇总表把每个月做的记帐凭证全部汇 总，然后，根据科目汇总表登记总帐。 科目汇总表核算形式就是科目汇总表核算 程序。简单地说，就是根据科目汇总表登记 总分类帐。 科目汇总表不能代替汇总记账凭证，因为两 者的性质不同，一个是凭证、一个是表。汇 总记账凭证的目的是为了简化总账记录，如 果不编制也是可以的。 做账的具体流程 会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每 个财务人员都应该了解此流程，更应该了解 相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平 高一点的企业均采信息化管理，你应该知道 如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正 确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总- 明细账-总账-各种报表等。 快记网 会计从业者好助手 www.kuaiji.so 2011 年最具潜力的财务软件 注册就可免费使用 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记 账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银 行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产 负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设 置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。 实际会计实务要求会计人员每发生一笔业 务就要登记入明细分类账中。而总账中的数 额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业 可以根据业务量每隔五天，十天，十五天， 或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务 相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始 凭证登记记账凭证 （做记账凭证时一定要有 快记网 会计从业者好助手 www.kuaiji.so 2011 年最具潜力的财务软件 注册就可免费使用 财务（经理）有签字权的人签字后你在做）， 然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之 所以月末登记就是因为要通过科目汇总表 试算平衡，保证记录记算不出错），每发生 一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊 销等，若是新的企业开办费在第一个月全部 转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用 或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根 据固定资产原值，净值和使用年限计算出来 的。月末还要提取税金及附加，实际是地税 这一块。就是提取税金及附加，有城建税， 教育费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个 分录。第一个分录：将损益类科目的总发生 额转入本年利润，借主营业务收入 （投资收 益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本 （主营业务税金及附加，其他业务成本 等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交 所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 快记网 会计从业者好助手 www.kuaiji.so 2011 年最具潜力的财务软件 注册就可免费使用 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率， 然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年 利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关， 但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看 调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是 正数就要计算所得税，同时还要注意所得税 核算方法，采用应付税款法时，所得税科目 和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影 响法时，存在时间性差异时所得税科目和应 交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总