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中央水利基本建设前期工作项目竣工财务决算编制办法 2006年7月14日 中央水利基本建设前期工作项目竣工财务决算编制办法? （征求意见稿） 第一章? 总 则 第一条 为加强中央水利基本建设前期工作项目（以下简称前期项目）竣工财务决算编制工作，根据财政部《基本建设财务管理规定》和《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2001)，结合现行前期项目管理实际，制定本办法。 ??? 第二条? 本办法适用于中央水利基本建设投资安排的前期项目竣工财务决算编制。 ??? 第三条 前期项目是指由中央水利前期工作投资安排的水利规划、工程项目前期、专题研究和基础工作（含业务建设）等项目。 ??? 第四条 竣工财务决算应作为项目验收、审查的必备条件之一。前期项目竣工财务决算是项目财务成果形成、资产移交和投资核销的依据。 第二章? 编制主体和条件 　　第五条 项目责任单位负责前期项目竣工财务决算的编制，并对竣工财务决算的真实性、完整性负责。 　　项目责任单位是指组织开展水利前期工作，对项目投资使用、工作进度和成果质量负总责的单位。　　第六条 项目承担单位应及时提供与竣工财务决算有关的资料和数据，配合项目责任单位完成竣工财务决算的编制工作。 　　　项目承担单位是指具体从事水利前期工作的单位。项目承担单位在开展水利前期工作时应接受项目主管部门和项目责任单位的监督管理，按合同要求提交合格的前期工作成果。 ??? 第七条 项目责任单位应在前期项目工作内容完成后，工作成果审查验收之前，及时组织财务、计划、项目管理等有关人员共同编制竣工财务决算。 　　第八条 项目责任单位应在前期项目工作内容完成后的一个月内完成竣工财务决算的编制。 　　如有特殊情况不能在规定期限内完成编制工作的，报经项目主管部门后可适当延期。 第三章?? 编制依据 ??? 第九条 竣工财务决算的编制依据应包括以下方面： ??? 1、国家有关法律法规；? ??? 2、批复的水利前期工作任务书或工作大纲； ????3、主管部门下达的年度投资计划、基本建设支出预算； ??? 4、经主管部门批复的年度基本建设财务决算； ??? 5、项目合同（协议）； ??? 6、会计核算及财务管理资料； 　　7、其他有关项目管理文件。 第四章?? 编制内容? ??? 第十条 前期项目竣工财务决算应包括以下3部分内容： ???? 1、竣工财务决算封面及目录； ???? 2、竣工财务决算说明书； ???? 3、竣工财务决算报表。 ???? 第十一条 竣工财务决算说明书应全面反映前期项目实施过程及项目成果。主要包括： ??? 1、项目的立项及实施过程。 ??? 2、投资计划和支出预算的下达及执行情况。 ??? 3、招（投）标及合同执行情况。 ??? 4、结余资金的形成和分配情况。 ??? 5、财务管理情况。 ??? 6、项目成果的总结与分析。 ??? 7、其他需要说明的问题。 ??? 8、编表说明。 ??? 第十二条? 竣工财务决算报表应由以下5个表格组成（格式详见附表）： ??? 1、前期项目基本情况表。 ??? 2、前期项目竣工财务决算表。 ??? 3、前期项目支出表。 ??? 4、前期项目技术成果表。 ??? 5、前期项目交付使用资产表。 第五章 编制程序和方法 　　第十三条 竣工财务决算的编制工作贯穿于前期项目实施的全过程。项目责任单位从建账开始，以前期工作任务书（工作大纲）确定的项目经费预算为基础进行会计核算，同时应考虑前期项目的类型和特点，以满足编制竣工财务决算的需要。 ?? 第十四条 项目责任单位应按照《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》、《中央水利基本建设前期工作经费财务管理办法》等的规定，做好会计核算和财务管理工作，以保证竣工财务决算的编制质量。?? ???第十五条 项目完成后，项目责任单位应及时形成前期项目的工作成果，确定竣工财务决算编制的基准日期。 　 第十六条 项目责任单位应做好竣工财务清理工作。 　　1、合同（协议）清理。 　　清理合同（协议）的履行情况，重点核实历次的价款结算，做到工完帐清。 　　2、财务收支账目清理。 　　根据批准的前期项目支出预算核实前期项目从开始实施到完成所发生的各项收入和支出，对超出预算范围和标准的费用不得列入竣工财务决算。 ??? 3、债权债务清理。 　　4、资产清理。 　　清理前期项目实施过程中形成的各类资产，确保帐实相符。 　　第十七条 在竣工财务清理的基础上，根据会计核算等相关资料，分析填列报表： 　　1、前期项目基本情况表。 　　反映项目工作内容、实施过程、预算执行等基本情况。 　?“项目工作内容”等栏目根据批复文件的相关内容填列； ?? “项目投资”依据前期项目任务书（工作大纲）确定的经费预算以及与预算项目相对应的支出分析填列