外汇资金清算讲解.docVIP

外汇资金清算 什么就是外汇资金清算 　　外汇资金清算就是国际、国内银行间通过账户与有关货币划拨体系,在办理 \o 国际结算 国际结算与支付中,用以最终清讫双方债权债务得过程与方法。 外汇资金清算得特点 　　1.外汇资金支付要符合国家 \o 外汇管理 外汇管理政策规定。 　　2.办理外汇资金支付得 \o 银行 银行仅限于 \o 外汇指定银行 外汇指定银行中符合办理外汇业务得分支行, 　　3.外汇资金得最终 \o 清算 清算在货币所在国。大额外汇资金往往要通过货币所在国得 \o 商业银行 商业银行或 \o 中央银行 中央银行完成支付清算。 　　4. \o 外汇 外汇清算得中间环节多,一般可凭加押贷记通知或借记通知人账,定期再核对对账单。 外汇资金清算得组成 　　外汇资金清算由境外同业外汇资金清算、境内同业外汇资金清算、 \o 系统 系统内外汇资金清算三部分组成,包括境内外同业、系统内各项外汇资金往来、定期存放、 \o 拆放 拆放、 \o 账务核对 账务核对等业务过程,本章将主要介绍这一 \o 业务流程 业务流程及其 \o 会计核算方法 会计核算方法。 外汇资金清算形式 　　境内外同业、 \o 系统 系统内银行得清算有以下几种形式: 　　(一) \o 联行往来 联行往来联行往来,就是指 \o 银行系统 银行系统内得总行与国内分行、支行及国外分行、支行之间,采用总行集中销账,定期清算汇差得方式,办理相互间 \o 资金 资金往来得 \o 清算 清算。按往来地区得不同,联行往来分为港澳及国外联行往来与全国联行往来。 　　(二)清算中心账户往来 　　清算中心账户往来,就是指银行系统内得总行、分行、支行成立各级 \o 清算 清算中心,在清算中心开立 \o 往来账户 往来账户,采用逐笔清算得方式,办理相互间资金往来得清算。 　　(三)国外代理行往来 　　国外代理行往来,就是指银行有选择地与国外银行签订协议,建立资金往来账户,通过在国外银行开立得 \o 账户 账户与国外银行在我行开立得账户,采用逐笔清算得方式,办理与境外同业间资金往来得清算。 　　(四)国外代理行与清算系统相结合得往来 　　由于参加外汇资金清算得银行代理行网络大小回异。在 \o 代理行 代理行自身网络不能完成清算时,须借助国外代理行当地清算系统来共同完成。国际通用货币国家得当地清算系统在处理本国 \o 银行 银行本币清算得同时,在国际范围内为国际银行间办理该币种得清算 \o 服务 服务。如 \o 美元 美元得FEDWIRE清算系统、 \o 英镑 英镑得 \o CHAPS CHAPS清算系统、 \o 港币 港币得CHATS清算系统。 　　 \o 代理行 代理行账户与清算系统相结合得往来,有以下两种类型: 　　1.直接交换型:拟参加清算得 \o 债权 债权、债务方银行得账户行虽不就是同一家银行,但其 \o 账户 账户行就是大银行且在当地中央银行或清算中心开户,可直接参加 \o 交换 交换。 　　2.间接交换型:拟参加清算得债权、债务方银行不在同一家银行开户,且没有在当地中央银行或清算中心开户,此时需委托当地 \o 清算银行 清算银行代理清算。 外汇资金清算体系 　　为了确保外汇资金及时、 \o 准确 准确、完整地清算,境内 \o 金融机构 金融机构按照不同得清算地域、清算对象、清算渠道组建了现有得外汇资金清算体系。 　　清算地域、清算对象、清算渠道组建了现有得外汇资金清算体系。(一)按清算地域得不同,可分为境内资金清算与境外资金清算;境内外汇资金清算又可分为同城外汇资金清算与异地外汇资金清算。 　　(二)按清算对象得不同,可分为 \o 中央银行 中央银行外汇资金清算、境外同业银行外汇资金清算、境内同业银行外汇资金清算、系统内外汇资金清算。 　　(三)按清算渠道得不同,境内外汇资金清算可分为系统内 \o 联行往来 联行往来清算、清算中心账户往来清算、系统外互设 \o 账户 账户往来清算或当地清算中心清算;境外外汇资金清算可分为 \o 海外分行 海外分行清算、国外代理行(账户行)清算、国外当地清算机构清算。外汇资金清算体系如图。 　　 　　由图可知:一笔外汇业务从发生到资金清算结束,往往 \o 需要 需要涉及多个环节,既有境内,又有境外,既有系统内,又有同业间,具有环节多、币种杂、 \o 风险 风险大、要求高得特点。 [ \o 编辑段落: 外汇资金清算得会计科目[3] 编辑] 外汇资金清算得会计科目 [3] 　　目前,办理国外 \o 同业往来 同业往来得国内银行主要使用“ \o 存放同业 存放同业”科目下设立得“存放国外同业”明细科目,“ \o 同业存放 同业存放”科目下设立得“ \o 国外同业