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审计学基础课程学习笔记 一、学习内容 （30分） 1. 学习目标 通过本课程的学习，要掌握哪些方面的学习内容。 ◇理解审计的含义和特征，掌握审计的职能和分类，了解审计 的组织体系，掌握注册会计师审计的特征、与其他审计的关系，熟 悉并理解注册会计师执业准则体系的框架结构，掌握注册会计师法 律责任的含义、种类和成因。 ◇理解如何防范注册会计师法律责任，理解职业道德基本原 则，理解职业道德概念框架，掌握职业道德概念框架的具体应用， 掌握对独立性的基本要求，理解经济利益、贷款和担保，理解会计 师事务所质量控制制度的目的和框架，理解会计师事务所业务质量 控制制度的各个要素的基本含义和要求，区分会计师事务所层面和 审计业务层面的质量控制。 ◇理解财务报表审计的目标，理解管理层的认定，理解财务报 表审计的双方责任，理解财务报表审计的若干一般原则与重要理 念，了解审计的基本流程，理解审计业务约定书的含义、总体要 求、及其内容。 ◇理解计划审计工作的含义及其主要内容，掌握审计证据的含 义及来源，理解认定的含义及获取审计证据对认定的应用，理解审 计证据的数量和质量特征，理解获取审计证据的审计程序，理解审 计工作底稿的含义和性质，理解编制审计工作底稿的目的和控制程 序，理解审计工作底稿的格式、内容和范围、理解审计工作底稿的 归档。 ◇掌握了解被审计单位及其环境的重要性，掌握具体了解途 径，掌握内部控制及其相关要素的含义，掌握了解内部控制的含义 及了解的具体内容， ◇掌握报表层次和认定层次重大错报风险的含义，了解与被审 计单位管理层及治理层的沟通的主要内容。 ◇掌握针对财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施， 掌握针对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序、控制测 试、实质性程序的含义、性质、时间和范围，理解发现某项错报后 的处理方法。 ◇理解注册会计师在财务报表中对舞弊的考虑责任，理解舞弊 的特征，理解舞弊对财务报表审计产生的困难，理解对舞弊导致的 财务报表重大错报风险的评估和应对思路，理解发现某项错报后的 处理方法。 2．章节重点及关键词 总结归纳出本课程你认为应该掌握的重点章节的关键词汇及知识 点，如名词解释、相关概念、公式等，词条内容不限，要求字数不高于 4000字。 1.注册会计师审计基本概念： 1）审计的含义 2）审计的特征 审计的两个基本特征：独立性 （机构独立、经济独 立、人员独立）和权威性 3）审计的分类： 按照审计的内容和 目的分类：有财政财务审计、财经法纪审 计和经济效益审计三。 按照审计使用的技术和方法分类：账项基础审计、制度基础 审计和风险导向审计。 2.注册会计师和其他审计的关系： 审计组织体系 我国组建的审计组织形式，主要是有国家审计机 关、内部审计机构以及社会审计组织。 注册会计师审计与其他审计的区别和联系 1）注册会计师审计和政府审计的联系：均是外部审计，都具有 将强的独立性。 2）注册会计师审计和政府审计的区别：审计 目标不同、审计标准不 同、经费或收入来源不同、取证权限不同、对发现问题的处理方 式不同。 3）注册会计师审计和内部审计的区别：审计 目标不同、独立性不 同、接受审计的自愿程度不同、遵循的审计标准不同、审计的时 间不同。 4）注册会计师审计和内部审计的联系：注册会计师审计在工作中要 利用内部审计的工作成果。 3.注册会计师审计方法： 核对法、审阅法、复算法、比较法、分析 法、详查法、抽查法、盘点法、观察法、调节法、鉴定法。 4.注册会计师业务范围 注册会计师的业务包括鉴证业务和非鉴证业务。　　 5.会计师事务所的组织形式 独资会计师事务所 普通合伙会计师事 务所 有限责任会计师事务所有限责任 合伙会计师事务所 6.注册会计师执业准则的概念和性质：