(三)内部审计控制--改进机制7.docxVIP

宁远华荣鞋业有限公司 内部审计控制 ----- 改进制度 目的 为应对在内部审计中发现的潜在报关风险以及存在的差错，特制定如下改进流程及措 施，以对原因进行分析检讨的同时，改进流程、规范行为操作，防止上述情况发生或 再发生。 适用范围 适用于本公司关务管理和进出口经营活动中，对已出现的或潜在的报关风险或差错的 控制。 定义 报关风险和差错：没有满足海关规定的要求，可能存在违法违规风险 改进措施：为防止已出现的报关风险或差错或其它不希望的情况再次发生，消除其原因所采用的措施 流程图 改进机制和流程说明 内审部门针对存在风险和问题，并进行登记，并形成报告；存在问 风险和差错报 题包括但不限于： 告的提出 1、转厂确认函打印出来的和系统里的币别有差异（系统里的为 美金，打印出来的为人民币） 。 2、原产地证上的原始资料英文数量和中文数量不一至。 3、原产地证快递后没有及时追踪。导至有一份丢失。 4、一些留存的资料为回收纸打印的。 5、深加工结转进口的没及时安排申报。导至数据滞后。 6、有些供应商的送货单上的重量看不很清楚 7、进出存帐还未按照手册分出来。 责任部门应对报告阐述问题进行分析，确定产生问题的根本原因， 原因分析 以及已经造成的不良后果。 宁远华荣鞋业有限公司 改进措施的制 定 措施 确认 Y 措施执行 整改效果  内部审计控制 ----- 改进制度 、为手册备案时候为人民币，因此系统打印默认为人民币。 2、因为贸促会代寄，没有向他们要取快递单号。导至在网上查 不到。 3、工作不仔细 4、工作交接时，没有对部门新员工宣导。 5、供应商为了降低成本，需要累积多一些数量再报。因此转厂申报的跨度时间太长。 6、商送单一般为几联，太厚，有些是手写的，没有用力写。 7、因需改写系统，牵连以前的帐目，工作量很大。 针对不符合原因，责任部门应在内审部门的协助下在 5 个工作日内 制定改进措施，措施应包括临时措施和永久措施。 1、更改系统默认打印。 2、自己先打印好快递单，并在快递上注意短信接收。等总公司那边签收好。我们这边会收到短信，再发邮件与总公司业务联系，确认是否收到。 3、工仔细，并请上级审核。 4、工作交接时，交接清楚，部门主管不定时抽查留存资料。 5、严格要求供应商及时转厂，不能跨度太长，主管定时审核 6、严格要求供应商单据清楚，不清楚退单。 7、尽快解决，人手不够，尽快招人 改进措施的确认须由部门负责人确认 涉及多个部门的预防措施应提交总经理批准 重大的预防措施 ( 涉及体系调整 ) 应经最高管理者批准后实施 责任部门遵照执行，并保留相关记录 业务： 财务： 关务： 系统部： 定期或不定期验证纠正后情况，并将整改效果形成书面报告上报总 经理审核 宁远华荣鞋业有限公司 内部审计控制 ----- 改进制度 职责分工： 活 动 职 责 A批准权限 I 通知 C 解 释 风险和问题报 内部审计部 审计员 各部门 关务课长 告 门 不符合原因分 报关/内审 析 部门主管 各部门 部门主管 改进措施制订 / 报关/内审 部门主管 各部门 部门主管 执行 措施验证 / 效果 报关/内审 企业负责人 各部门 企业负责人 审计核准： 审计审核 审计员：