煤矿内部控制管理.pdf

我矿内部控制管理 内部控制实质上是一种管理体系，它的产生源于企业管理的需 要，其目标和实现目标的手段都要服从企业目标。 完整的内部控制体 系和完善的内控制度， 是约束和规范企业经营管理行为的准则， 是防 范风险的重要保障。 一、实施内部控制的必要性 一是有利于我矿建立现代企业制度， 完善法人治理结构， 实现经 营机制的转换，加强管理，提高经营业绩，改善财务状况。 二是有助于贯彻我国有关法律法规， 遵循国内外资本市场监管需 求，提高会计信息及管理信息质量。 三是有利于我矿参与竞争， 规避和降低各类风险。 随着市场竞争 日趋激烈、信息技术的高速发展以及全球经济一体化的进程加速， 所 面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内控制度，是防范风险、提 高经营管理效率和效果的必然要求。 实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为， 有利于 保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。 二、我矿内控现状 1、我矿内控工作取得的成绩 2011 年 8 月我矿正式启动内部控制管理体系，在推行内控管理 期间，我矿稳步实施、循序渐进，形成了以三项建设为切入点的内控 管理。 （1）以业务流程为基础实施内控管理。在股份公司《煤炭行业 内部控制流程文件》的基础上，结合我矿实际情况，梳理了我矿的业 务流程，并印制发行了我矿《内部控制流程文件》 。实现了以业务流 程为基础实施的内控管理。 从风险控制的角度系统地将企业管理模式 具体化，流程化，成功处理内部控制与业务发展、内部控制与现行制 度、内部控制与风险管理、 内部控制与管理提升方面的关系。现我矿 逐步扩大内控覆盖范围在原有业务流程的基础上，新增业务流程 6 个，在日常的检查过程中不断优化各业务流程，使流程与制度相符， 实际执行与流程相符。 （2）以制度建设为切入点实施内控管理。内控制度内容极为丰 富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。 内控执行要想有效 必须有与流程对应的制度来做保障， 用制度来规范管理的行为， 在我 矿现行制度的基础上， 修订规章制度 90 条，其中原来的制度有 39 条， 新增制度 51 条。制度修订后基本涵盖了我矿的各个经营管理环节。 通过对流程的建设、 优化及制度的修订， 对我矿内控体系的运行起到 了积极的作用，有效地促进了内部控制管理工作。 （3 ）以管理提升为目的实施内控管理。审计科紧紧围绕总公司 提出的“严、细、实”要求，做实、做强内控工作。首先继续加强培 训、宣传力度，确保内部控制更有效执行。通过培训，不但使全体人 员在思想上认识到内部控制和风险管理工作的重要性； 还要让 “搞好 内控与风险防范是每一位员工的责任” 的理念深入人心并融入到企业 文化中去，做到人人讲内控，人人懂内控，人人执行内控，以保证内 控工作有效执行；其次提高内控的执行力度，通过月度检查及评价， 提高内控的执行力， 并对我矿内控考核细则进行修订， 逐月进行监督 考核，将考核结果与工资挂钩，通过该项措施，使全矿规章制度的约 束力、执行力和员工的遵章意识得到明显提升，