中国XXXX集团股份有限公司财务管理制度.pdf

中国 XXXX 集团股份有限公司 财务管理制度 1、 中国XXXX（2002）第51号 《中国XXXX集团股份有限公司应收款管理办 法（试行）》 2、 中国XXXX（2002）第39号 《中国XXXX集团股份有限公司发票和收据管 理制度》 3、 中国XXXX（2002）第15号 《中国XXXX集团股份有限公司财务管理档案 管理规定》 4、 中国XXXX财（2002）第13号 《中国XXXX集团股份有限公司固定资产及低 值易耗品管理规则》 5、 中XXXX财字（2001）第38号 《中国XXXX集团股份有限公司财务管理组织 构架的暂行规定》 6、 中XXXX财字（2001）第36号 《中国XXXX集团股份有限公司财务预算计划 工作规则》 7、 中XXXX财字（2001）第35号 《中国XXXX集团股份有限公司内部审计工作 规则》 8、 中国XXXX会字2000（06） 《资金管理的若干规定》 1 中国 XXXX 集团股份有限公司 应收款管理办法(试行) 为了维护公司股东的利益，提高公司资产质量，防止应收款的沉 淀及坏帐损失，促进内部管理。特制定本管理办法。 一、应收款范围 1. 按会计科目分列：应收帐款、其他应收款（除备用金外）、预付 帐款(待发票转帐除外)。 2. 长期投资产生的应收股利。 3. 经同意转让股权的长期投资。 4. 在清理、催债中形成的实物资产。 二、应收款登记 1.在约定时间未收回的应收款和赊销期超过 30 天的应收款形成 后，即由业务部门（业务员）填写“应收款专项管理登记表”， 一式 三份，一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留存。 由此 纳入专项管理范围。 2. 对纳入专项管理的每笔应收款，业务经办人或该业务归口部门 必须设立台帐，详细记载收发货（款）情况；财务部收到货款应及时 书面告知业务员或业务部门；每月进行一次内部对帐，定期与客户对 帐（填写债权债务确认单）；其所有原始资料均由资料部门或财务部门 保管，业务人员留存复印件。 三、应收款分类 对纳入专项管理的应收款，按其实际情况可分为： 1.正常应收款； 2.非正常应收款（D 级应收款）； 3.疑难应收款（A、B、C 级疑难应收款）。 四、应收款回收 2 1.对每一笔应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负责 收款或催款工作，包括已逾期的应收款联系与交涉。 2.对应收款收款期限超过三个月的，必须实行A B 制管理，即 必须由二个或二个以上人员非常清楚该笔应收款的详细情况，二人共 同参与收款事项，A者属主经办人员，B者属协办人员。 3.对到期而又难以收回的应收款，业务部门应立即告知主管领 导和财务部采取积极措施；金额在10万元以上的还应同时告知集团公 司财务部；如果超过信用期90 天仍未全部收回的应收款，应及时填写 “应收款（疑难）专项管理统计表”，并按“疑难应收款管理办法”继 续执行。 4.凡纳入专项管理的应收款，由业务部门按其实际情况拟定收款、 催收计划，经公司主管领导审核后执行，同时报集团公司财务部备案。 随后由公司“专人”负责，公司财务部则对每一笔进行跟踪管理，每 月要与“专人”或该业务归口部门核对一次；“专人”还应