内部审计技巧及案例写作fs.pptx

内部审计实务技巧及案例写作 ;2; “推敲”;“赢”的 含义;我国内部审计机构是政府用行政命令建立起来的，其首要职能是监督，所以，我国内审工作的定位，长期以来是“查错堵漏”的“经济警察”，在工作过程中，企业是被动的。 内部审计重在防弊而不是兴利，重在强化本位主义，而不是实现企业的总目标； 内部审计在重复外部审计的工作，重复地做财务系统的审查，而不关注业务系统； 内部审计报告都是些可预测的“陈词滥调”式的指责、批评，使各业务部门及其员工对内部审计人员颇多敌视； 内部审计底稿成堆，审计主管复核费时费力，内部审计部门是一个劳动力密集的部门； 内部审计部门是一个成本中心，而不是利润中心。 ;一、内部审计的发展和创新;内部审计是一种旨在增加组织价值和提高组织运营效率的独立、客观的确认和咨询活动。它通过系统化、规范化的方法评价治理程序、风险管理与内部控制，提高它们的效率，从而帮助实现组织目标。（国际内部审计师协会，2009）;[浙江258];内部审计的发展历程;风险导向内部审计;风险管理的三道防线;内部控制制度的测试及评审程序;基本程序;内部审计工作新理念（全面转型）;有效内部审计部门的基本特征 ;内审人员的专业胜任能力;作为内部审计人员;审计人的职业修炼一个循序渐进的过程;审计能力基本模型：;几种审计意识;（互动例题：CIA考题）以下哪项违反了IIA《道德规范》？;二、内部审计策略与审计技巧的运用;审计方法体系;舞弊理论的发展与审计;舞弊和错误的区别;舞弊理论的发展与审计技术的发展的三个阶段;其一、审计方法的选择技巧? ? ;2、设定可疑假定判断。;3、对被审计对象内部控制进行抽查性测试。;4、正确把握好顺查和逆查的关系。;其二、在账表查证过程中的审计技巧? ?;(二)、运用分析性复核的技巧：;(三)、对可疑数据的审计技巧。;2、根据数字的变化趋势和范围判断。;3、对数据的精确程度判断。;4、对数字的巧合程度分析判断。; (四)、对可疑时间的审计技巧。;1、对会计资料中所反映的时间长短进行判断。;2、对会计账表记载的数字在时间上与相关文件、制度和办法等要求不一致的要进行审查判断。;其三、在会计账表查证以外的审计技巧; 2、实地观察。;3、倾听与沟通。;指出审计人员在审计过程中存在的问题。;记者：你们审计人员是否去过生产现场？;记者：对该公司的巨额利润你不觉得异常吗？;记者：对该公司的应收账款进行审计没有？;三、内部审计案例写作;案例的编写要求：;审计案例参考模型;【案例分析】 ：小问题，大毛病——从往来账款看企业内部控制;[审计方法]审计人员决定实施以下审计程序和方法：;（2）审计人员要求经办部门提供书面材料，说明此款项的用途和未能清算的原因。;（3）审计人员约谈销售部业务员张某，了解此款项的用途和未能清算的原因：;（4）审计人员审阅A公司发给B单位并经B公司确认的相关询证函发现，：;（5）审计人员查阅2006-2009年7月，所有有关甲产品的入库、出库、结存记录，同时与财务账套上甲产品的结存数量核对，测算甲产品的下道工序的成品的成本价。;（6）还要审计人员又进一步检查该业务是否在资产负债表上恰当披露。; [审计结果]; [案例思考];付款流程存在漏洞。;特例业务处理流程规定缺失。;不相容职务没有分离。; ;1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。5月-205月-20Thursday, May 7, 2020 2、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。19:13:4319:13:4319:135/7/2020 7:13:43 PM 3、越是没有本领的就越加自命不凡。5月-2019:13:4319:13May-2007-May-20 4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。19:13:4319:13:4319:13Thursday, May 7, 2020 5、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。5月-205月-2019:13:4319:13:43May 7, 2020 6、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07 五月 20207:13:43 下午19:13:435月-20 7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。五月 207:13 下午5月-2019:13May 7, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/5/7 19:13:4319:13:4307 May 2020 9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。7:13:43 下午7:13 下午19:13:435月-20 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。5/7/2020 7:13:43 PM19:13:4307-5月-20 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。5/7/2020 7:13 PM5/7/2020 7:13 PM5