内部审计学第03章.pptx

内部审计学;第三章;第三章 经营活动审计;管理的五大职能：计划、组织、指挥、协调、控制 管理的14原则： 劳动分工；权力和责任；纪律 ；统一指挥； 建立完善组织 ；个人利益服从整体利益；人员的报酬；集中 等级制度；秩序；公平；人员的稳定；首创精神；人员的团结。 ;第三章 经营活动审计;主要内容;1.企业财务管理活动主要涉及哪些内容？ 2.企业财务管理面临的主要问题？ 3.如何进行企业财务管理审计？;;投　资;筹集资金;投放资金;日常收支;利润分配;;筹资管理 首先，筹资方案的合法性、合理性； 其次，筹集资金是否按照计划要求及时到位，资金的使用效果，是否满足生产经营需求； 最后，筹资的经济性。 ;投资活动 首先，投资决策是否科学、合理；投资决策过程是否规范，方法是否适当，可行性研究及相关的技术评价是否到位等； 其次，投资过程是否严格执行了投资决策要求，投资管理是否规范，各种支出是否合理 最后，投资的效率、效果和收益实现情况。 ;经营活动中的财务收支 资金的使用是否合理，能否加速资金周转提高资金利用效率。;;1.注意审计时间的选择和把握 筹资投资：生命周期 经营活动：业务的职能特征 利润分配：会计年度 2.注意审计重点的选择和把握 内部审计：3E,增值，全程跟踪 外部审计：合法，公允，事后审计 3.注意发现舞弊线索 4.注意审计独立性和客观性的把握 ;;;例3-2 审计人员在审计天一股份有限公司2006年度财务报表时，发现2006年2月10日天一公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元）取得天美公司20%的股权，按照增发前20个交易日的平均股价计算，该1000万股股份的公允价值1500万元。为增发该部分股份，天一公司向证券承销机构支付了100万元的佣金和手续费。天一公司对此的账务处理为： 借：长期股权投资 16 000 000 贷：股本 16 000 000 请你根据相关资料对此进行评价。 ;借：长期股权投资 15 000 000 贷：股本 10 000 000 资本公积-股本溢价 500 000 借：资本公积-股本溢价 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 ;主要内容;企业资产审计 企业负债审计 所有者权益审计 企业收入审计 企业费用审计 企业利润审计 企业会计报表审计 ;主要内容;;1.人力资源管理的定义;比较项目;人力资源管理的模式（1）;31; ●吸纳功能主要是指吸引并让优秀的人才加入本企业。 (基础) ●维持功能是指让已经具有工作经验的员工继续留在本企业工作。(保障) ●开发功能是指让员工保持能够满足当前及未来工作需要的技能。(手段) ●激励功能是指让员工在现有的工作岗位上创造出优良的绩效。(核心) ;;;人力资源规划。主要包括的活动有：对组织在一定时期内的人力资源需求和供给做出预测；根据预测的结果制定出平衡供需的计划等。 职位分析。主要包括的活动有：一是对组织内各职位所要从事的工作内容和承担的工作职责进行清晰的界定；二是确定各职位所要求的任职资格，例如学历、专业、年龄、技能、工作经验、工作能力以及工作态度等。职位分析的结果一般为职位说明书。;人力资源管理的基本职能（2）;薪酬管理。主要包括的活动有：确定薪酬的结构和水平，实施职位评价，制定福利和其他优惠的标准以及进行薪酬的测算和发放。 培训与开发。主要包括的活动有：建立培训体系，确定培训需求和计划，组织实施培训过程，对培训效果进行反馈总结等。 员工关系管理。这一职能除了要协调劳动关系、进行企业文化建设以创造融洽的人际关系和良好的工作氛围外，还要对员工的职业生涯进行设计和管理。;人力资源规划;;8.人力资源管理的层次;;二、人力资源管理审计的内容;人力资源管理环境，主要是指能够对人力资源管理活动产生影响的各种因素。按照系统管理学派的观点，将环境划分为外部环境和内部环境。 ;44;政府管理方式和方针政策的影响 政府管理方式和方针政策能够直接影响甚至决定企业人力资源管理的很多活动。 如果政府管理方式和方针政策经常发生变化，那么企业的人力资源管理也必须随之变化，这就会造成人力资源管理活动和政策的频繁变动，不仅会影响企业人力资源管理的效果，而且也不利于企业的经营发展。;工会 工会通过自己的努力，可以影响政府相关政策法规的制定。 工会通过不同层次的劳资协商和集体谈判，可以影响或参与企业人力资源管理的相关决策，从而对企业的人力资源管理活动产生影响。 ;47;48;49;50;维度;52;内部审计学;根据企业的复杂化、正规化和集权化的不同，归结为两种不同性质的组织结构类型：机械式组织