sap刀客fico系列教程之成本中心会计.doc

SAP 刀客原创 FICO 系列教程 14.5 成本中心结算之一 欢迎进入 SAP 刀客的 FICO 原创教程系列之成本中心会计，本系统源于作者对 SAP Press 相关书籍的理解之 上，自行截图、码字而成，如有任何纰漏或疑义请随时联系作者。 概述 在企业经营过程中，各个部门相互支持，为实现企业战略目标服务。比如企业的人事,财务部门直接或者间 接服务于公司的直接生产部门，最终转化成企业为客户所提供的产品或者服务等。 成本费用发生时往往记账到发生部门，但其目的可能是为了其他部门服务的，即引起该成本费用的成本中 心并不是发生的成本中心。成本中心结算指将成本从发生地成本中心（以下称为“发送方”）结转到目的地 成本中心（以下称为“接收方”）的过程，例如将生产管理部门的成本按照一定规则结转到直接生产部门， 最终体现到产成品成本中。 在 SAP 中，成本中心的成本结转分为“推”和“拉”两种方式，如图 14-73 所示。 “推”的方式 “拉”的方式 接收方 接收方 成本中心 成本中心 发送方 发送方 成本中心 成本中心 接收方 接收方 成本中心 成本中心 图 14-73 成本结转”推”、”拉”示意图 两种方式的异同点： 1. 不论哪种方式，成本的流转方向不变，即都是将成本从发送方结转到接收方。 2. 成本结转的驱动方不同，“推”方式中的驱动方是发送方，“拉”方式中的驱动方是接收方，即由接收 方的需求决定了吸收多少成本。“拉”方式更加符合现实中成本的流动，引发成本的一方决定了成本的 消耗量。 3. “推”方式常用于成本中心间的成本分配，“拉”方式常用于成本中心与生产订单、成本收集器、流程 订单等之间的成本分配。 4. “推”方式通过分配和分摊实现，“拉”方式通过作业类型的直接分配和间接分配实现。 本节主要介绍分摊分配、间接作业分配和定期重过账，直接作业分配请参考“14.4.3CO 内部的成本中心过 账”章节。 分配（Distribution） 分配用于将发送方的初级成本要素结转到接收方，成本要素保持不变，即在接收方仍能区分接收成本的成 本要素构成和金额，如图 14-74 所示。 48 SAP 刀客原创 FICO 系列教程 财务凭证 工资、福利费等过账 生产管理成本中心 5101010000 工资 +50000.00 5101030000 福利费 +10000.00 5101010000 工资 -50000.00 5101030000 福利费 -10000.00 分配规则 例. 固定百分比 30% 20% 50% 砂芯成型成本中心 缸体成型成本中心 机械加工成型成本中心 工资 +15000.00 工资 +10000.00 工资 +25000.00 福利费 +3000.00 福利费 +2000.00 福利费 +5000.00 图 14-74 成本结转分配示意图 定义循环 成本中心分配规则在分配循环中定义，循环包含了执行分配的所有参数，例如发送方和接收方、分配成本 要素和追踪因素等。循环包含一个抬头和若干个段，抬头包含共通参数的设定，每个段包含一组发送方和 接收方，即一个分配循环可以包含多组发送方和接收方的分配。 路径：IMG?控制?成本中心会计?实际过账?期末结算?分配?KSV1 - 定义分配 在成本中心分摊分配中仅处理控制 范围货币，可以通过“字段组”中 的标志进一步控制哪些货币的金额 需要在分摊分配中一同处理。 图 14-75 定义分配 ? 开始日期：循环的有效期间。 ? 迭代：定义循环是否执行迭代，如果某些成本中心即是发送方又是接收方，则系统会一直重复执行分 配循环直到发送方的成本都被分配到接收方（某些情况下会有尾数留在发送方）。 ? 累计：执行选择了“累计”标识的循环时，系统会将第一会计期间至当前期间的发送方金额和接收方 追踪因素进行累计，并计算分配金额（注意是多个期间的累计分配金额），扣除以前期间已经分配的 金额后，即得出当期应分配的金额，此方法可以避免由于追踪因素的震荡导致的分配金额剧烈变动， 如下例所示。 不使用累计分配的情况 期间 发送方金额 接收方 A 追踪因素 接收方 B 追踪因素 A 接收金额 B 接收金额 1 1,000.00 0 100 0 1,000.00 49 SAP 刀客原创 FICO 系列教程 2 2,000.00 100 0 2,000.00 0 使用累计分配的情况 期间 发送方金额 接收方 A 追踪因素 接收方 B 追踪因素 A 接收金额 B 接收金额 1 1,000.00 0 100 0 1,000.00 2 2,000.00 100 0 1,500.00 500.00 *期间 2 的累计分配因素为 100：100，即 A 和 B 的 1、2 期间追踪因素之和，发送方累计 3000,00， 则接收方 A