企业库存现金管理存在的问题及对策.pdf

企业库存现金管理存在的问题及对策 作者：周润书 本文所指的现金是指企业库存的人民币现钞。它是企业流动性最强的 资产， 对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但现金也是企业资 产中最容易 流失资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。 一、目前现金管理存在的主要问题 1、随意使用现金，现金交易频繁 根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个 人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可 使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算， 但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些企业，尤其是承 包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普 遍，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，但很不安全，时常发生 被偷盗、被抢劫案件。 某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对 企业承诺：倘来行（社）开户，给予使用现金方便，并保证充足供应。 对这些企业来说，用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些商品 和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该企业搞现金交易。企业 需用现金做生意，银行要拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需 求，造成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。 2 、企业坐支现金普遍 据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益 差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，这种不正常的现象 为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货 币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严 重干扰了国家正常的经济秩序。 3、白条抵库严重 白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推 销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高， 笔数也很多。有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵 充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业、国家造成损失。 4 、无库存现金限额 按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定 起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应 以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完。在多 头开户情况下，企业不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单 位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从 不主动，及时地交送银行。企业内部也不对库存现金进行定期或不定 期盘点。目前，开户单位库存现金超过限额的少则几倍，多则几十倍， 甚至有的现金库存多达几十万。 5、私设“小金库”，公款私存 储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。因此，部分 单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄 所，而银行睁一只眼闭一只眼。据调查，在储蓄存款净增加额中，有 的企业公款私存占 1000 万元左右，高的达到 3000 万元。保留账外公 款俗称“小金库”这个问题多年来一直难以解决。尽管国家一再强调 不准搞“小金库”，可现实中一天也没有停搞过，且越演越烈，呈扩 张态势。现在每个企业，甚至企业内部的每个部门都有或大或小的“小 金库”，小则上千元，多则几万元，几十万元，形成的方式之多，手 段之隐秘，影响之深，给治理带来很大的困难。 6、开户单位间公开拆借现金 近两年来，企业之间相互拖欠日趋严重，加上一些中小企业得不到及 时的贷款支持，引发了企业间高息拆借资金行为，从而逃避了银行现 金管理监督，一些股份制企业，用募集股本得来的现金在集团内部或 外协单位之间进行拆借，相互间订个协议即成。利息自定，根本不用 通过银行。 7、大额支现放任化 银行为了保住客户则服从他的需要，不对大额提现进行审查和控制， 而采取放任的办法。一些信用卡银行为了保住原用卡户而为卡户提现 大开方便之门，使大量现金借此渠道大量流入社会，利用信用卡提现 程度一天天扩大，这与“减少现金使用，扩大转账结算”使用信用结 算的宗旨背道而驰。 二、现金管理问题存在的主要原因 1、经济成份多元化发展因素 改革开放以来，城乡集体，个体经济迅速发展。全国私营、乡镇企业 总产值占社会总产值三分之一，它的发展客观上增加了对现金的需用 量。私营、乡镇企业的基地在农村，其原材料、半成品等来自农户， 而这些商品的购进绝大部分是现金交易。同时，许多规模较小的私营、 乡镇企业没有固定账户，客观上促使大中型企业认购他们商品时也使 用现金。八十年代中后期，各种合资合营合作企业也得到了迅速发展， 伴随着股份制及股份合作企业的出现和发展，客观上也增加了对现金 用量的需求。而多种形式的承包以及单位