金融企业会计课件培训资料.pptVIP

金融机构往来的核算 第六章;第一节 金融机构往来概述 一﹑金融机构往来的意义 金融机构往来是指金融机构相互之 间的资金帐务往来。本章所书金融机 构往来仅指金融企业与中央银行之间 的资金帐务往来以及金融企业跨系统 之间的资金帐务往来。 ;二﹑金融机构往来的核算要求 （一）必须有利于加速各单位的资 金周转 （二）必须有利于中央银行对金融 企业的资金控制 （三）必须有利于金融企业资金的 使用和帐务处理 ;第二节 与中央银行往来的核算 一﹑向中央银行缴存（调整）存款的处理 是人民银行实施宏观调控的货币政策工具之一，是对金融机构进行监管的有效手段。 包括：存款准备金；超额存款准备金 ;　1缴存存款的范围 财政性存款：金融企业分支机构代办的国库业务所吸收的中央预算收入，地方财政预算内、外存款，待结算财政款项，地方金库款，代理发行国债款等 一般性存款：金融企业纳入法定存款准备金范围的存款，（吸收的机关团体存款，财政预算外存款，个人储蓄存款，单位存款等） ;2　缴存存款的规定 ;　3　缴存存款的核算 （1）缴存财政性存款的核算 调增或补缴　　　　　　　　　　　　　　　由各级分支行直接向开户的人民银行缴存。各级分支行根据财政性存款科目的金额，填制“缴存（调整）财政性存款划拨凭证”一式四联。第一联作为贷方的记账凭证，第二联作为借方的记账凭证