各科目审计程序(20200614084439).docxVIP

叮叮小文库 叮叮小文库 PAGE PAGE # 现金及银行存款 审计步骤及程序 分析性复核程序 比较现金及银行存款余额，检查是否有异常。 分析现金及银行存款期初及期末余额变动情况，并向管理层询问，以 确定现金及银行存款的变动是否 与公司的业务情况相符 。 实质性测试程序-总体 将报表数，总账数与明细账数合计数核对 函证银行存款余额并检查收支的正确截止 核对银行对帐单，并向所有银行发函； 编制询证函控制表；将回函情况登记于控制表中； 如在审计报告日仍未收到回函，执行替代程序，如取得并检查银行存 款调节表等； 取得并检查银行存款余额调节表 检查调节表中未达账项的真实性；以及资产负债表日后的进账情况； 对超过应调整的错报或漏报水平的 应于资产负债表日之前进账的应作相应的调 整。 测试受限制的银行存款 检查的定期存款或限定用途的银行存款 ，并做出相应的记录，考虑在 财务报表上的披露； 询问公司的银行账户用途及结构 询问是否有外部的店铺现金收入未及时统计 ，如某部门单独开立银行 账号，但在公司的报表中却反映为其他应收款中的备用金等。 询问是否有在证券公司，信托投资公司等的存款 询问是否有 不属于公司的账户，如职工上缴的住房基金，养老基金 等 询问是否有以个人名义开立的账户 盘点现金 如果库存现金余额重大(超过应调整的错报或漏报水平)，须在岀纳 员和公司会计主管人员在场的情况下盘点现