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实用文案 国际金融复习提纲（双学位） 001 国际收支及其平衡表 1 、写出各项交易的会计分录 2 、国际收支平衡表的账户设置和记账原则 记账原则：有借必有贷，借贷必相等，国际收支平衡表全部账目的净余额为零。 3 、经常账户、资本与金融账户、综合账户、储备资产、错误与遗漏账户的含义 经常账户：是经常发生的国际经济交易，反映一国与外国之间实际资源的转移， 包括货物、服务、收入和经常转移四个项目。 资本账户：反映资产在居民与非居民之间转移。资本账户的主要组成部分包括： 资本转移和非生产、非金融资产的收买与放弃。 金融账户： 反映居民与非居民之间投资与借贷的增减变化。 金融账户按功能分类 为 （1）直接投资：是直接投资者对在外国投资的企业拥有 10% 或 10% 以上的普通股或投票权， 从而对该企业的管理拥有有效发言权的方式。 （2 ）证券投资： 跨越国界的股本证券和债务证券投资。 股本证券包括 股票、参股或者类似文件。 （3 ）其他投资。 综合账户：指经常账户和资本与金融账户中的资本转移、直接投资、其他 投资账户所构成 储备资产：是指一国货币当局为了平衡国际收支、干预外汇市场以影响汇 标准文档 实用文案 率水平或其他目的而拥有控制的各种外国资产。 错误与遗漏账户：用于统计国际收支出现错漏的账户。 4 、国际收支、国际投资头寸、自主性交易的含义 国际收支（ BOP ）：是指一国居民与非居民（或外国居民）在一定时期各项经济 交易的货币价值总和。 国际投资头寸： 也称国际借贷， 即一定时点上一国居民对外资产和负债的价值记 录。 自主性交易：是指个人和企业为某种自主性目的而从事的交易。 002 外汇、汇率与外汇市场 1 、外汇和汇率的含义，汇率变动与货币币值的关系 外汇：是国际汇兑（ Foreign Exchange ）的简称。外汇的概念有动态和静 态之分。动态的外汇，是指把一国货币兑换为另一国货币，以清偿 国际间债务的金融活动。从这个意义上说，外汇同于国际结算。静 态的外汇是指国际间为清偿债权债务进行的汇兑活动所凭借的手段 或工具，也可以说是用于国际汇兑活动的支付手段和支付工具。 汇率：汇率亦称“外汇行市或汇价” ，是国际贸易中最重要的调节杠杆。一国货 币兑换另一国货币的比率，是以一种货币表示另一种货币的价格。 汇率变动与货币币值的关系： 在直接标价法下， 当一定单位的外国货币折算的本 国货币的数额增大时， 说明外国货币币值上升， 本 国货币币值下降，成为外币升值，或本币贬值。 标准文档 实用文案 在间接标价法下，当一定单位的本国货币折算的外 国货币的数额增大时， 说明本国货币币值上升， 外 国货币币值下降，成为本币升值，或外币贬值。 2 、名义汇率和实际汇率的关系 案例：外国物价指数为 5 美元，我国物价指数为 12 人民币，而直接标价法下汇 率为 6.800 。求实际汇率 E E=e*P （外国）÷P(我国 )=6.8*5/12 当 E1 时，被低估， 1 时被高估。 3 、直接标价法和间接标价法下汇率升（贬）值率 在直接标价法下： 外币升（贬）值率 =