财务分析-郑喜君2013.6.6教学材料.ppt

索力财务分析 厦门市预远贸易有限公司 —郑喜君 2013年度是厦门市预远贸易有限公司成立的第3年，2013年1-5月以来福建索力晋江工厂 大量订单从预远出口，在一定程度上提高了销售收入，同时增加了公司的开支费用。12年度 参加了美国、德国、意大利共计五次国外展会，公司的业绩也取得了较明显的提升，13年1-5 月出口货物销售收入为人民50元（其中预远本业务订单收入人民币2466800.14 元）,预计2013全年出口货物销售收入超2000万元，同比2012年度销售收入2510631.38元， 预计增幅比例为10倍，业绩上升幅度呈明显上升趋势。下面就2013年1-5月公司完成的各项 经济指标，利用财务比率分析法分析如下： 前 言 目 录 单击此处添加标题 结构利润表 从表可知，主营业务收入占收入的99.24%；费用类支出占主营业务收入的5.59%，费用及费用票偏少，商品销售成本占营业收入的97.06%比重为最大，净利润为营业收入的-2.65%，该指标说明公司对外账务税务筹划的结果还是满意的，有可搞控的空间。 项 目 行次 1-5月累计数 结构比 一，商品销售收入 1 10,488,379.50 99.24% 减：销售折扣与折让 2 　 商品销售收入净额 3 10,488,379.50 　 减: 商品销售成本 4 10,257,739.95 97.06% 经营费用 5 126,639.03 1.20% 商品销售税金及附加 6 　 二，商品销售利润 10 104,000.52 　 加：代购代销收入 11 　 三, 主营业务利润 14 104,000.52 　 加: 其他业务利润 15 　 减：管理费用 16 140,977.65 1.33% 财务费用 17 322,707.64 3.05% 汇兑损失 18 　 四，营业利润 20 -359,684.77 　 加：投资收益 21 　 补贴收入 22 　 营业外收入 23 80,000.00 　 减：营业外支出 24 　 加：以前年度损益调整 25 　 五，利润总额 30 -279,684.77 　 减：所得税 31 　 六，净利润 35 -279,684.77 -2.65% 总收入 　50 　 结构利润表 单击此处添加标题 主营业务月收入结构表 月份 12年金额 13年金额 同比增幅 结构比重 1 604204.79 130415.67 -473789.12 1.24% 2 0.00 26052.30 26052.30 0.25% 3 0.00 6792906.88 6792906.88 64.77% 4 0.00 1523669.49 1523669.49 14.53% 5 0.00 2015335.16 2015335.16 19.21% 6 0.00 　 0.00 0.00% 7 284050.92 　 -284050.92 0.00% 8 436367.70 　 -436367.70 0.00% 9 0.00 　 0.00 0.00% 10 720316.40 　 -720316.40 0.00% 11 45825.96 　 -45825.96 0.00% 12 419865.61 　 -419865.61 0.00% 合计 2510631.38 50 7977748.12 100.00% 从图表中可直观显示：本年度主营业务收入大幅度增加，同比2012年度销售收入2510631.38元，预计增幅比例为10倍，业绩上升幅度呈明显上升趋势。 主营业务月收入结构表 费用类支出结构表 从图表直观显示:1、管理费用支出类中“展位费”（51%）、“办公人员工资”（18%）所占比重最大,其中展位费主要是业务人员国外参展费，另有申请相关展位补贴款,12年度展位补贴已申请10万元,通过晋汇贸促会补贴申请到位125000元。2、收入明显上升的趋势，费用上升辐度不明显。 费用明细 12年1-5月发生额 13年1-5月发生额 结构比 运费 20215.42 15509.00 3% 港杂费 4446.00 44130.03 7% 展位费 271000.00 67000.00 51% 办公费 1520.00 228.00 0% 办公人员工资 116492.13