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1 【实务操作流程】 先横后直转账流程图 收账通知收款人 联行往来 异地同系统 同城跨系统 票据交换 汇款人 汇款凭证 汇出行 转汇行 汇入行 31 先直后横转账流程图 收账通知 收款人 联行往来 异地同系统 同城跨系统 票据交换 汇款人 汇款凭证 汇出行 转汇行 汇入行 先直后横再直转账流程图 本系统联行往来 同城跨系统票据交换 汇出行 本系统代转行 跨系统转汇行 本系统联行往来 汇入行 【实务操作资料】 （一）业务资料 [40]12月19日，拆出资金150 000.00给建设银行，期限三天，利率5.12%。 [41]12月22日，建设银行开出转帐支票归还前述拆借资金。 [42]12月26日，向工商银行拆入资金120 000.00元，期限15天，利率5.12%。 34 （二）凭证资料 票据交换差额计算单、人民银行存款帐户支款凭证（转帐支票）、进帐单、转帐借方和贷方传票。 （三）具体要求 1．根据上述资料填制传票，编制会计分录。 2．根据传票登记相关帐簿。 3．根据12月份本行参加同城票据交换提出提入票据，填写票据交换清单，计算出本行应付票据和本行应收票据。 35 银行会计实务操作模拟五与中央银行往来业务 【实务操作目的】 通过学习商业银行往来与基本业务的处理要求和方法，熟悉货币的发行与回笼的会计处理，熟悉掌握向中央银行借款和缴存准备金存款的实际操作。 36 【必备知识提示】 中央银行是“银行的银行”，各商业银行都在中央银行开设存款帐户，一切对外的资金清算都要通过存款帐户进行。商业银行通过在中央银行的存款帐户办理的业务包括：向中央银行送存、提取现金；向中央银行上缴准备金存款；向中央银行借款；向中央银行再贴现；通过中央银行办理资金划拨。我国的中央银行即人民银行。 37 【实务操作流程】 人民银行 存款准备金账户 同业往来清算 同业拆借 财政性存款 货币发行回笼 准备金存款 再贴现和再贷款 系统内划拨 商业银行 商业银行 商业银行 38 【实务操作资料】 （一）业务资料 [43]12月12日，该行开出现金支票一张，向人民银行支取现金180 000.00元，人民银行在其额度内支付。 [44]12月26日，向人民银行缴存现金100 000.00元 [45]12月11日，向人民银行借款200 000.00元 [50]12月26日，归还人民银行借款200 000.00元，利息 1 500.00元 [51]12月3日，该银行已贴现未到期银行承兑汇票一张，面额为66 540.00元，12月21日到期，向人民银行借款办理再贴现，贴现率3.12%。 [52]12月20日，根据存款余额调整准备金存款，应缴存准备金存款65 000.00元。 39 * * 《银行柜台业务》课程组 长春税务学院金融系 银行会计实务操作模拟对象基本情况  一、银行名称：长春税务学院模拟银行 二、银行资产负债表：长春税务学院模拟银行2006年11月30日的资产负债表如表1所示。 2 银行会计实务操作模拟对象基本情况  三、长春税务学院模拟银行2006年11月30日有关明细资料如下： 现金 28906.00 银行存款 50000.00 拆放同业 491815.00 其中： 拆借给建设银行长春市分行 短期贷款 其中： 1．长春通讯设备有限公司 1785556.00 （2006年8月23日借入，期限1年，利率5.31%） 2．友谊商贸股份有限公司 3000000.00 （2006年6月30日借入，期限6个月，利率5.04%） 3 银行会计实务操作模拟对象基本情况  活期储蓄存款 742028.00 其中： 赵大 21000.00 王二 160000.00 孙三