- 1、本文档共4页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
一、贷款的发放和收回
发放贷款时,财务部门依据贷款合同和《贷款发放审核表》等相关原始凭证,做以下会计分
录:借:贷款;贷:银行存款。如果贷款属于抵押贷款,则要对抵押内容在备查账中予以登
记。
贷款收回时, 做以上相反的处理。 如果收回的款项中含有以前预提的利息, 应同时给予冲销;
属于本期的利息,计入本期的营业收入。借:银行存款;贷:贷款(本金) ,应收利息(预
提利息),营业收入(本期利息) 。
二、贷款计息
贷款利息可以采用分次结息和一次还本付息的方式。分次结息又分为按月结息和按季结息。
在实际操作中,为降低贷款风险,无论采取何种结息方式,小额贷款公司都应该按月计息,
并进行相应的账务处理。
计息时:借:应收利息;贷:营业收入。收回利息时:借:银行存款;贷:应收利息。
三、贷款的期末计价
小额贷款公司至少应当在每年年末对尚未收回的各项贷款的安全性进行评估, 对有证据表明
存在回收风险的贷款, 根据其可能的回收金额与贷款额之间的差额计提贷款损失准备。 计提
贷款损失准备一定要按照当地对小额贷款公司资产损失准备充足率的要求计提, 其账务处理
如下:借:资产减值损失;贷:贷款损失准备。
对已经计提“贷款损失准备”的贷款,以后其可能回收额得以增加的,在原已计提“贷款损
失准备”的金额范围内,按增加的金额对“贷款损失准备”予以转回。转回贷款损失准备的
会计处理和计提相反。借:贷款损失准备;贷:资产减值损失。
对于确实无法收回的贷款,按照管理权限报经批准后给予转销。转销贷款的会计分录如下:
借:贷款损失准备;贷:贷款。
四、银行借款
当小额贷款公司的自有资金不足时, 可以在各地规定的范围内向银行拆借。 借入资金的会计
处理如下:借:银行存款;贷:拆入资金。归还银行借款时,做相反的会计分录。向银行拆
借的借款利息,不是计入“财务费用” ,而是计入“利息支出” ,会计分录如下:借:利息支
出;贷:应付利息。
应注意的是, 小额贷款公司在银行的存款利息也不冲减 “财务费用”,而是计入 “营业收入”
之中。借:银行存款;贷:营业收入。
以上四项业务是小额贷款公司区别于一般企业所独有的业务, 除了这四项业务以外的其他业
务的核算方法,按照一般企业的核算方法即可。○
小额贷款股份有限公司贷款业务
会计核算流程
贷款采用逐笔核贷方式发放。所谓逐笔核贷, 是借款单位根据借款合同,逐笔填写借据,经
信贷人员逐笔审核,一次发放,约定期限,一次或分次归还的一种贷款方式。发放时,贷款
应一次转入借款单位的银行结算账户,收回时,由借款单位开具支票,通过银行转账办理。
贷款利息一般按月(季)计收,个别为利随本清(即还本时同时结清利息) 。
一、贷款发放的核算。
借款人申请贷款时, 首先向公司提交借款申请书, 经调查、审查、审批及贷审会审议通过后,
双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等,并签订借款合同。
借款合同签订后,借款人应填写一式四联借款凭证。其中:第一联客户,第二联借方凭证,
第三联信贷部门留存,第四联借据。 客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险
部门审查并有权人签字,送会计部门凭以办理贷款的发放手续。会计奥网
会计部门接到借款凭证后, 应认真审查各栏填写是否正确, 大写小写金额是否一致, 印鉴是
否合规,有无相关审批意见。审核无误后,应作如下处理:
填制转账支票交与客户(网银汇款或到银行柜面办理汇款转账) ,依据相关凭证作账务
处理,其会计分录为:
借:短期贷款――××贷款户
贷:银行存款(现金)
第四联“借据”由会计部门留存,按到期日排列保管,据以按到期日收回贷款。
二、到期收回贷款的核算。
贷款的及时收回是贷款会计核算的
1亿VIP精品文档
相关文档
最近下载
- 治安管理处罚法的题库.doc VIP
- 2024届上海市中考各区二模数学考试真题专项(旋转、翻折、新定义类题型)汇编(附答案).pdf
- 房建工程雨期施工方案.doc VIP
- 优课uooc联盟《生活心理学(湖北工程学院)》章节测试答案.pdf
- 关于xxx入党直系亲属的政治审查证明材料表.pdf VIP
- Sugar《谜探休格(2024)》第一季第五集完整中英文对照剧本.docx VIP
- 2013-2014学年沪教牛津版八年级英语下Unit7检测题及答案.pdf VIP
- 6:赵劲松-科技计划项目管理改革与体系建设-梅州科学技术局.ppt
- 社区相亲活动策划方案.docx VIP
- 2018-2023年太原市太航医院全日制高校医学类毕业生择优招聘考试历年参考题库(高频考点)含答案解析.docx
文档评论(0)