建设全过程财务状况正确核定新增资产价值.pptx

一、竣工财务决算的概念 竣工财务决算是全面反映项目建设全过程财务状况，正确核定新增资产价值，总结竣工项目建设成果的文件，是办理资产交付使用手续的依据。;是项目法人以货币、实物两种计量方法反映项目投资来源、资金使用、建设规模、建设成本、投资效益的总结性文件。 是基本建设程序的重要环节 是建设单位向管理单位移交资产的依据。 ;二、竣工财务决算的内容 封面及目录 工程的平面示意图及重要工程照片 财务决算说明书 财务决算报表;三、竣工财务决算体系及责任单位 设计单元工程完工后，由项目建设管理单位负责编制完工财务预决算 项目法人管辖的工程全部竣工后，由项目法人负责编制竣工财务决算 征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务决算按设计单元工程由省级征地移民机构另行组织编制;四、适用范围 东线江苏水源有限责任公司 东线山东干线有限责任公司 中线水源有限责任公司 中线干线工程建设管理局 湖北省南水北调工程建设管理局 东线治污工程、截污导流工程、中线丹江口库区及上游水污染防治和水土保持工程除外 ;五、编制期限 完工财务预决算应在设计单元工程完工验收前完成 竣工财务决算应在东线、中线一期工程竣工验收前完成 征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务决算应在征地移民专项验收前完成（项目法人应提前6个月通知有关省级征地移民管理机构） ;六、职责分工 项目法人或项目管理单位、省级征地移民机构应落实竣工（完工）财务决算编制的组织和人员，明确财务会计、计划统计、工程技术、设备物资等部门的相应职责。 设计、施工、监理等单位应及时提供有关资料，做好配合工作。 ;七、质量的基本要求 真实、完整 ;八、质量的具体要求 帐簿的设置要科学、合理 核算的过程要规范 成本和支出的计算要准确 填列的数据要可靠，表间关系要清晰 移交的资产要帐实相符;第二章 编制依据 ;第三章 编制内容;征地补偿和移民安置情况； 预备费使用情况； 基建结余资金形成及分配情况； 预留的尾工投资及费用情况； 财务管理情况及其经验、问题和建议； 历次审计、稽察及其整改情况?? 其他需说明的事项； 编表说明。 ;二、竣工财务决算报表 南水北调工程概况表，反映项目法人所实施工程的主要特性、建设过程和建设成果等基本情况； 南水北调工程竣工财务决算表，反映项目法人所实施工程的财务收支状况； 南水北调工程投资分析表，反映项目法人所实施工程的概算（项目管理预算）执行情况； 南水北调工程尾工及预留费用表，反映项目法人所实施工程的尾工及预留费用明细情况；;南水北调工程待核销基建支出及转出投资表，反映项目法人所实施工程的待核销基建支出和转出投资情况； 南水北调工程交付使用资产总表，反映项目法人所实施工程交付使用资产的总体情况； 南水北调工程交付使用资产明细表，反映项目法人所实施工程交付使用资产的明细情况。 ;三、征地补偿和移民安置项目竣工（完工）财务决算报表 征地补偿和移民安置项目概况表 资金平衡表 征地移民资金支出总表 农村移民安置支出明细表 城集镇迁建支出明细表 工业企业迁建支出明细表 专业项目复建支出明细表 ;四、竣工财务决算和完工财务决算的关系 完工财务决算是竣工财务决算的基础 编制时间不同 编制的范围不同 投资分析考核的级次不同 对资产的处理方式可能不同（编制完工财务决算时，可暂不核定资产价值，但应做好资产价值核定的相关基础工作） 代建、委托建设管理机构应在负责实施的全部设计单元工程完工验收后，将有关会计核算资料移交给项目法人。;第四章　编制方法和要求 ;二、程序、步骤和方法 （一）项目建账 对账簿设置的要求 符合国有建设单位会计制度的规定 与概算的项目相对应;会计核算与项目概算差异的主要原因 1、体系不同 账簿设置受制于会计科目的核算内容 项目概算受制于概算的项目划分 2、目的不同 会计科目的设立目的是便于归集费用 项目划分的目的是为了测算费用;由于会计核算与项目概算之间的固有差异，两者在口径上还不能完全一一对应。不能对应的项目主要集中在概算的预备费和独立费用两部分。;（二）收集整理项目资料 会计核算的过程和结果只能形成决算的部分货币指标，其他决算指标和决算的说明必须依赖于项目的其他资料。;除会计核算资料以外，需要收集整理的资料主要有： 1、设计文件 项目自可行性研究至施工图设计，各阶段设计所形成的设计文件及其批复。特别是初步设计文件以及项目实施过程中的重大设计变更。 2、投资计划与预算 各个年度的基建投资计划、基本建设支出预算的编制、上报、批复及调整情况。 3、招投标资料 各标段的招标、投标文件；合同及其补充合同。;4、工程量 各工程项目的设计工程量；实际完成的工程量统计资料。 5、主要材料消耗量 钢材、木材、水泥等主要材料的设计用量、实际消耗的统计资料。 6、工程验收资料 7、征地及移民