信用风险报表 工行解读.ppt

信用风险分析要点 ? 提纲 ? 一、报表是用来切的 ? 二、辅助数据：熟悉的陌生人 ? 三、统计制度 ? 四、报表日志 ? 五、标准化工作模式 一、报表是用来切的 ? 切水果，换高分；切报表，换表平。 ? 切得越细，汇得越齐。 ? 在最初的填报过程中，我们常常陷入： ? 又不平，究竟是哪个机构报错了呢？ ? G4B-1 与 G01 相差 500 多亿，看来又要轧差处理了 ? 银监局来检查，每个部门都声明无责，汇总部门背黑锅， 责任线剪不断，理还乱 ? 汇总不就是各机构相加吗？为什么就总数对不上呢 ? …… 信用风险报表切割：九把刀 ? 现金类资产：一刀切 ? 可简单汇总，各机构数据相等 ? 拆分其他贵金属 ? 小微贷款：逐笔分层剔骨刀 ? 小微企业贷款要名单制：每个法人一个名单 ? 从表内外所有的风险缓释中将小微企业名单剔出来，享 受 75% 的权重 ? 公用企业和 PSE ：按字段切 ? 公用企业：按照行业标识切分，公用行业严格按照银监 会定义，隶属中央严格按照股东性质 ? PSE ：有且只有，跟公用企业的联系仅有铁道部 信用风险报表切割：九把刀（续） ? 普通对公贷款和同业往来：逐笔切 ? 暴露要与缓释逐笔对应，并且缓释品不能超过 会计敞口，切割后的贷款余额、缓释品会计科 目一一对应 ? 股权和递延：双刃剑 ? 分子扣除，分母补齐，总分对应，科目一致 ? 衍生品：不能切 ? 从 G01 的其他资产剔除，反映在 G43 和 G4B-3 ? CVA ：从来都是一个人的世界，不可汇总结果， 只能汇总明细 信用风险报表切割：九把刀（续） ? 次级债：打折切 ? 计入二级资本要打折，从分母扣除也要打折 ? 次级债按照法人进行汇总，单一层面处理，不可层层汇 总 ? 抵债资产和各种投资组合：层层切 ? 抵债资产看会计记载的转换进程，根据实质考虑是反映 在哪个债项上，或者股权上 ? 各种投资组合：层层递进，挖掘基础资产 ? 其他资产：用加法切 ? 根据 G01 、全科目表等手段，其他资产用加法加出来， 而不是简单倒轧差。 ? 一次加出来，事半功倍，是报表汇总层面自动化是基础。 二、辅助数据：熟悉的陌生人 ? 数据源在哪里？ ? 新资本充足率是全新的报表，毫无先例可循， 是国际监管的最新成果，我们常常走进一个 误区： ? 重新开发报表系统，全新系统再造 ? 原有报表系统数据核对不一致，出现各种生产 系统误差 ? …… 辅助数据 ? 总账数据： ? 业务状况表、全科目表 ? 1104 报表数据 ? G01 、 G01 附注、 G02 、 G31 …… ? 银监会给出校验关系以外的数据层，比如：通过扩充衍 生品交易字段，满足 G02 、 G43 、 G4B-3 （ a ）、 G01 衍生品、 G01 附注 1 衍生品、 G44 银行账户衍生品等很多 的报表需求 ? 其他报表 ? 同业交易对手分类，分成银行业存款类金融机构等 8 个维 度，可以满足同业存放、拆放、买入返售等信用风险的 对手划分。 建立你的辅助指标库 ? 寻找你的指标：报表挖掘 ? 基础指标层： ? 源于生产系统、台账数据、会计科目 ? 进阶指标层： ? 基于业务划分、产品品种划分、交易对手划分 ? 衍生指标层 ? 有关联指标的全部关联信息 ? 在符合条件的小微企业指标可以派生银票、保函、 承诺、信用证、贷款、债券等多个信用暴露指标 现有指标的梳理归集 ? 指标基本信息如下 : 辅助数据如何使用 ? 统计指标属性： 客户、合约、产品、风险、 地域 ? 举例：保函相关指标 12 处数据源，核对一致。 三、统计制度 ? 银监会监管统计数据质量良好标准要求，建立完善统计制度 ? 资本充足率统计体系异常庞大，我们发现部分资本充足率统计 制度是这样的： ? 制度就是分工，制度到人头 ? 口径：口口相传的填报路径 ? …… 5.1.1有追索权的资产销售0% 5.1.2有追索权的资产销售20% 5.1.3有追索权的资产销售50% 5.1.4有追索权的资产销售100% 张兰资本充足率统计制度的要素：业务要素 ? 指标定义： ? 是指填报机构作为资产销售的卖方，在出售某项资产后 仍需承担被交易买方索偿的风险，且 …… ? 对应到我行应为有追索权的票据 ? 报表范式 ? 表头、公式、格式、人员（非常关