如何做好银行会计基础管理工作.pdfVIP

如何做好银行会计基础管理工作 李顺明 常言道： “基础不牢、地动山摇” 。会计基础工作对于银 行而言也是事关生存发展的关键。 商业银行这些年在业务发展的同时，会计基础工作也得 到进一步巩固和完善，但同时也暴露出一些薄弱环节，也还 时有大大小小的案件发生。所以，如何做好会计基础管理工 作，必须引起各级管理人员和操作人员的深刻反思。 一、当前会计基础工作中存在的主要问题 （一）柜员及岗位管理方面。一是核心系统柜员调离操 作岗位或休假，会计主管未及时将柜员号注销或锁定；二是 营运作业平台操作员调离，其操作员号仍然由其他柜员使 用。 （二）现金、单证及重要物品管理方面。一是柜员离开 营业柜台未对印章、单证和现金入箱上锁，且未退出或锁定 操作界面的现象仍然存在。二是网点对重要单证在交易中产 生的作废凭证，未按规定流程记账作废，导致账、簿、实不 符。三是网点对现金日终卡把复点执行不到位，未仔细核对 尾箱现金，只是对尾箱部分成捆现金进行了卡把复点。四是 网点未认真落实现金及重要单证查库制度。查库次数不够， 或查库时只核对当班柜员保管的重要空白凭证实物与登记 簿，未与机构表外账核对；自助设备的查库频率不够。 （三）柜面资金收付业务管理方面。一是个别营业网点 授权业务流于形式，存在授权时不验单，不验屏现象；二是 挂失申请书要素填写不全，无授权人签章；三是对个人账户 大额款项进出情况未进行排查和监控；四是销售理财产品时 理财产品对客户风险揭示不到位。 （四）自助设备管理方面。一是自助设备未按规定双人 清机，保险柜钥匙未分人保管；二是自助设备吞卡、错账处 理不及时。 （五）对账管理方面。对对账不相符的问题，未查明原 因。 二、问题成因分析 （一）制度执行力不够，规范操作意识不强。造成逆程 序操作、重要单证管控不严、未按期查库、交接手续不全及 自助设备的清机、检查、钥匙、密码、吞卡和长短款等环节 违规操作现象。 （二）重业务发展、轻内控管理思想仍然存在。对基础 管理工作不够重视，缺乏按章操作、合规经营的意识，缺乏 从源头上杜绝违章问题的执行氛围和有效措施，导致有章不 循、违章操作问题时有发生。 （三）员工风险意识比较淡漠， 合规文化尚未真正形成。 风险教育未完全落到实处，合规文化建设任重而道远。柜员 合规意识和自我保护意识较为欠缺，盲目互信的现象依然存 在，柜员对本岗位职责及所经办业务的风险点及可能形成风 险的后果认识模糊，对易产生案件的违规操作行为缺少应有 的防控。 （四）对整改工作重视不够 ,组织跟踪不力。 对检查发现 问题的整改，停留在就事论事层面，未结合问题认真思考， 提出和落实“治本”措施；在整改过程中不能举一反三，致 使“此查彼犯”现象依然存在 ;在风险防控上时紧时松，上紧 下松，落实不力，有以报告对通报的现象。 通过对问题成因的分析，我们认为，应该在道德风险防 范、内控管理机制完善、 案件防控奖惩机制健全进一步强化。 三、防范道德风险 （一）制定员工从业禁止若干规定。将其作为员工从业 “禁区”和职业操守“底线”，一旦触犯，即严格按照有关 惩戒制度的规定，给予开除、解除劳动合同或退回派遣单位 处理。 （二）加强员工从业行为动态管理。坚持以日常排查为 主、日常排查与集中排查相结合，严格落实排查责任。探索 建立员工风险随机抽查制度，随机选取特定岗位员工对其从 业行为和工作内外的风险事项进行全面排查。对排查发现有 异常表现的员工，其主管机构必须认真组织核查，并根据核 查情况果断采取有力处置措施，确保将风险控制、消除在始 发甚至未发状态。 （三）实施员工职业道德养成计划。以员工行为规范、 职业操守、合规手册为基础内容，集中开展教育活动。在员 工入行、上岗、转岗、职务提升的关键时点和在岗履职的重 要时段，将职业操守、合规从业、风险防范和案例警示教育 作为其培训的必修课。各级领导人员率先垂范，时时处处倡 导、遵行良好职业操守。 （四）着力加强重要岗位员工管理。将在信用卡、金融 市场、投资银行、营运管理、财务会计、