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XX年关于应收账款调查报告 XX年关于应收账款调查报告 根据中央广播电视大学对 ** 春会计学本科的毕业作业 （ 对企业应收帐款管理调查报告 ） 的要求，我通过对苏州市百 盛装饰工程有限公司应收帐款管理进行调查，在调查中认识 到管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使 用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业 经济效益的提高。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 一、百盛公司的基本情况介绍 苏州市百盛装饰工程有限公司是 20** 年 3 月 27 日经苏 州市工商行政管理局注册登记成立的私营有限责任公司，注 册资本人民币 50 万元。经营范围涉及：承接建筑、安装、 装饰工程 ; 销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建 筑安装工程十余项，年工程结算量在一千万元左右。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 二、百盛公司应收帐款管理的现状 调查中发现，百盛公司账面上都存在大量的应收账款， 应收帐款占流动资金的比重为 50%以上。这些应收账款包含该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 了大量的工程款、 质保金及材料款， 企业之间相互拖欠货款， 造成逾期应收帐款居高不下，已成为公司经济运行中的一大 顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面： 1、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 企业经营环境的影响，很多企业故意拖欠帐款，少付一点是 点，现已成为社会普遍现像。 2、企业自身管理的问题，企 业对应收帐款的管理缺乏规章制度， 或有章不循， 形同虚设 财务部门不及时与业务部门核对，问题不能及时暴露，企业 应收帐款累计是一年比一年多，帐龄老化，却任其发展，无 人问津。 3 在企业中，为了调动业务人员的积极性，往往只 将工资报酬与业务任务挂钩，而忽略了产生坏帐的可能性， 未将应收帐款纳入考核体系。因此业务人员为了个人利益， 只关心任务的完成，也不加考虑各方面的成本等因素，导致 应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款，企业没有采取 有效措施要求有关部门全权负责追款，应收帐款大量沉积下 来，给企业经营背上了沉重的负担。 4 对帐不及时，施工过 程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对 帐，可以明晰双方的权利和义务。然而百盛公司由于不及时 与客户对帐，有的即使是对了帐，但只是口头上的承诺，并 没有形成合法有效的对帐依据。 5 对应收帐款管理责任部门 不清，在企业中，业务部门和财务部门都知道企业有大量的 应收帐款或对不上或收不回，但具体该由谁来负责清查管理 并不都十分清楚。而由于施工行业复杂的外部环境，以及施 工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则二、 三年，有的长达公司成立到现在。高额的、长期未收回的应 收账款，给企业带来了巨大的风险。这样的情况增加了本生 并不富裕的公司资金周转负担。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 三、百盛公司应收账款管理或核算中存在的问题 目前，百盛公司在进行专业化施工承包的同时，不 断地扩大经营范围，将业务拓展至材料供应、物流运输及相 关业务的信息咨询、技术服务等 ; 这样，与外部各单位进行 交易时往往包含了多方面的业务。由于业务的扩大，采购量 的增大，因为公司资金没能系统的支付应付款，只要供应商 多次追讨，才会付钱，因此供应商非常生气，下次购买他们 的产品价格非但没有下降反而要求我们支付全额预付款，往 往这样，相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，不断 地相互拖欠，形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 企业内部清理欠款工作职责不清。目前，百盛公司 对债权资产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务 的角度实现了收入，即是大功告成，资金的回收工作与任何 部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清，奖罚力度不 够，造成各部门对收货款工作都抱有“事不关心”的态度， 长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。 形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未 收回，企业应当按照一定比例计提坏账准备， 计入当期损益， 冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收 回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项 目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 四、对这些存在问题的解决措施 如果施工企业为了大量减少应收账款而加大款项的 催收力度和坏账管理力度，虽然能够减少发包单位对资金的 占用，加快本企业的资金流入与降低坏账的损失，但也会相 应地增加应收账款追债费用等管理成本，导致利润的下降。 公司要给业务人员负担，要求他们在这