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《高级财务会计》期末考试题库 第六章 简单应用 1．如果说从利润表出发关注的是时间性差异，从资产负债表出发关注的是暂时性差异，那么，在任何情况下都要关注一种差异，称为（）。 A．永久性差异 B．时间性差异 C．税务性差异 D．暂时性差异 答案A 中等 2．甲公司2018年税前会计利润为350万元，某项固定资产税法按平均年限法计提折旧100万元，会计按年数总和法计提折旧200万元，所得税税率25%。2018年应纳税所得额为（）万元。 A．350 B．250 C．100 D．450 答案D 中等 3.甲公司2018年税前会计利润为350万元，某项固定资产税法按平均年限法计提折旧100万元，会计按年数总和法计提折旧200万元，所得税税率25%。2018年应交所得税为（）万元。 A．112.5 B．55 C．100 D．400 答案A 中等 4. 一台设备的原值为200万元，在当期和以前期间已抵扣折旧40万元，已提减值准备10万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。 A.200 B.40 C.160 D.150 答案 C 中等 5．甲公司于2017年末以2100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2018年末该项投资性房地产的公允价值为2400万元。税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧，假设不计残值。则在2018年末该项投资性房地产的计税基础为（）万元。 A.2 030 B.2 100 C.2 400 D.2 050 答案 A 中等 6.甲公司于2017年末以2 100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2018年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧，假设不计残值。则在2018年末该项投资性房地产的账面价值分别为（）万元。 A. 2030 B. 2030 C. 2100 D. 2400 答案：D 中等 第4章 简单应用 7. 对我国而言，“1美元＝6.75元人民币”的标价方法是（） A.收进标价法 B.直接标价法 C.功能标价法 D.间接标价法 答案 B 中等 8、按我国会计准则的规定，外币财务报表折算为人民币报表时，所有者权益变动表中的“未分配利润”项目应当（ ）。 A.按历史汇率折算 B.按即期汇率的近似汇率折算 C.根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算确定 D.按即期汇率折算 答案 C 中等 9、下列汇兑差额计入当期损益的是（ ）。 A其他权益工具投资 B. 外币应收账款 C.外币专门借款资本化期间的汇兑差额 D.外币报表折算差额 答案 B 中等 10、假设乙公司的记账本位币为美元，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2018年2月15日出售价值为300 000美元的存货，当日的即期汇率为1美元＝6.3元人民币。2018年2月25日实际收到货款，当日的即期汇率为1美元＝6.28元人民币。假定不考虑增值税等其他因素，下列说法中不正确的是（ ）。 A.2018年2月15日应收账款的初始入账金额是1 890 000元人民币 B.2018年2月15日应收账款的初始入账金额是300 000美元 C.2018年2月25日实际收到款项时，银行存款的入账金额是300 000美元 D.2018年2月25日实际收到款项时，应当计入财务费用的金额是0 答案 A 中等 第5章 简单应用 11.在租赁业务中，出租人让渡的是资产的（）。 A.所有权 B.占有权 C.使用权 D.控制权 答案 C 中等 12．关于租赁，下列说法中正确的是（）。 A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁