生产成本计算办法及过程管控.pptx

;成本运作前提条件; 品号类别需对应明确的存货科目。 库存交易单据必须有严格的会计处理流程。 库存交易的每一张单据的成本码必须正确。 费用类的物料必须有单独的物料分类及会计科目处理。; BOM 须正确。 BOM中之料件材料类型(直接材料,间接材料,供应商供料,客户供料,不发料)设置正确。 BOM的变更必须有严格的处理流程。; 材料进货单价必须正确。 进货与退货单必须按月进行处理。 进货及退货单正确性核对经常进行。 注意备品及客供料处理。; 领料单、退料单、生产入库单、委外进货单等生产单据须设置核对工单。 及时执行工单指定完工及余料退库。 工单实际工时记录需正确。;成本计算方法;CST-成本计算子系统成本计算方法及过程管控;成本计算方法; 设置成本参数 设定后，后续不能随意进行更改;成本计算方法; 当月单据异常检查 客供料是否有进错仓库。 单价是否存为0或不准确。 指定结束工单是否有及时退料。 单据日期及审核日期错误。; 存货帐冻结 设为当月月未，防止数据更改。; 重计现有库存 单一用户在线，确保当月库存数据准确性。; 月底成本计价 单一用户，计算当月原物料的月加权平均成本。; 材料成本异常检查 数量不为0,金额为0。 材料单位成本为负数。 异常处理完成后，需重新运行“月底成本计价”。; 原物料费用单据抛转分录 原物料费用单据抛转分录，收集制造费用。 费用单据可能有成品及半成品，此部分计算生产成本后进行调整差异。 没有进行生产计算前，成品及半成品的成本实际上并不完全准确。; 汇总工作中心工时 汇总当月各工作中心总工时。; 收集各工作中心的制费及人工 通过相应科目余额及费用单据报表统计出各工作中心的制费及人工。; 录入工作中心成本 将收集到的费用分工作中心录入制费及人工。 总的制费及人工需与后续制费结转凭证相同。; 计算成本年月底价码 必需计算，成本结转的需要。; 通过报表查看单据异常 无效工单领料明细表 针对领料无归属工单 成本异常检测表 W(Warning)开头的异常：可忽略但需提醒注意。 E(Error)开头的异常：一定要处理掉，否则??问题。; 计算生产成本 单一用户，计算出产品生产成本。; 通过报表查看成本是否异常 无效工单领料明细表 需选择"检查工单无产出" 成本异常检测表 需选择"工单成本“ 工单在产品成本明细表 主要查看在制是否存在负数及是否合理; 成本差异调整 通过“工单在产品成本明细表”确认当月是否存在残留期未成本。 产生原因： 工单指定结束前未退料。 上月有期初在制本月指定完工后没有退料。 调整后会在维护工单成本中的“期未差异调整”栏位中体现出来。 总账中需手工切凭证调整。;成本计算方法; 查看报表确认成本准确性 工单成本分析表、工单成本明细表、产品成本分析表、产品成本明细表 确认本月的工单、产品成本是否准确及正常。 库存明细表 是否存在异常数据，数量不为0，金额为0。 确认库存金额是否准确及正常。; 自动调整库存 库存数量为零,金额不为零的品号,生成一张”尾差调整单”，成本码为“y”。 尾差的来源： 单据四舍五入造成，月加权计价的时候小数位保留。 尾差调整单需要生成凭证。;成本计算方法; 月底存货结转 物流开始抛转分录，总帐进行对帐。 主要是库存商品、自制半成品、原材料、在制成本进行对帐。 月结完成后，现行年月+1，现行年月之前的单据无法修改及新增，确保数据一致。;ACM-高级成本管理子系统成本计算方法及过程管控;成本计算方法; 设置成本参数 设定后，后续不能随意进行更改;成本计算方法; 录入成本要素 设定后，后续不能随意进行更改 料、工、费可进一步细分;成本计算方法; 录入成本分配依据 设定后，后续不能随意进行更改 确定后续报工的依据,可设定多个;成本计算方法; 维护部门成本要素 设定后，后续不能随意进行更改 依成本中心（部门）确认对应的人工、制费成本要素及分配依据，并可设定对应的成本要素从总帐相应科目自动取值;成本计算方法; 维护品号成本要素 设定后，后续不能随意进行更改 依品号设定对应的成本要素 可通过“录入品号分类成本要素”设定品号分类成本要素，后续新增品号时选择对应的品号分类会自动产生此品号的成本要素;成本计算方法; 当月单据异常检查 客供料是否有进错仓库。 单价是否存为0或不准确。 指定结束工单是否有及时退料。 单据日期及审核日期错误。; 存货帐冻结 设为当月月未，防止数据更改。; 重计现有库存 单一用户在线，确保当月库存数据准确性。; 月底成本计价 单一用户，计算当月原物料的月