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基层审计调查问题及对策建议 审前调查是实施审计的重要环节之一，好的审前调查 有利于确定重要性水平，抓住审计重点，实现快速、优质、 高效审计。但目前 , 从基层审计机关实现操作情况看，审前 调查中还存在着一些问题，迫切需要改进和解决。 一、存在的问题 （一）一些基层审计机关对审前调查重视不够、意识不 强。甚至还有部分审计人员认为审前调查在审计过程中无关 紧要，作用不大，可有可无。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （二）审前调查蜻蜓点水、流于形式。有些审计机关的 审前调查千篇一律，只把日期和相关内容一改了事。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （三）审前调查目标不明确，调查不深入。虽然搞了审 前调查，但只是一些表面的情况，未能发现重要问题线索。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （四）审前调查与审计“两层皮” ，导致审前调查利用 效果不高。审前调查不从实际需要出发开展，只是为应付检 查时用，与实际现场审计需要相脱离，不能发挥审前调查应 有的实效。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 二、对策建议 （一）转变观念，从思想上认清审前调查的重要性。要 着重从审前调查的重要性和必要性上入手，结合工作实际加 以理解和领会。审前调查是为审计实施方案的制定和实施审 计做准备的。搞好了审前调查，就可以使审计实施方案具有该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 较强的指导性、针对性、操作性，起到事半功倍的效果。 （二）在确定审前调查的内容和重点时，要综合考虑， 采取不同的方法，制定切实可行的审前调查方案。一是可以 采用横向纵向比较法，例如要对某乡镇林场搞审前调查，可 参考其他乡镇林场来确定审前调查的内容和重点。二是可以 采用延伸分析法，例如要对某单位的经费来源搞审前调查， 可对该单位的经费来源进行延伸分析，找出容易出问题的环 节作为审前调查的重点。三是具体问题具体分析法，每个行 业，每个系统， 每个被审计单位都有各自不同的情况和特点， 要针对被审计单位的实际情况和特点来确定审前调查的内 容和重点，切忌千篇一律，流于形式。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （三）在具体实施审前调查时，要采用行之有效的调查 方法。调阅资料法，例如要调查某单位的资产负债情况，可 调阅该单位的会计报表等资料。询问调查法，例如要了解某 事项，可向有关当事人了解询问。实地实物调查法，如要调 查了解某事项的真实性， 可实地观察测量。 抽样分析调查法， 即在总体中抽出一个或几个样本，进行分析，得出结论。延 伸分析法，即对一个项目涉及到的几个问题进行延伸分析。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （四）制定审前调查的操作制度，用制度的形式保障审 前调查顺利实施。通过制定审前调查制度 , 使审前调查工作 有规可循； 通过指定审前调查负责人， 使审前调查有责可追。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 来源：