电大会计模拟核算答案1合并报表小抄.doc

一、合并报表调整、抵销分录 调整分录1、 调整分录2： 调整分录3： 调整分录4： 抵销分录1 抵销分录2 抵销分录3 抵销分录4 抵销分录5 抵销分录6 抵销分录7 抵销分录8 抵销分录9 抵销分录10 抵销分录11 抵销分录12 抵销分录13 抵销分录14 抵销分录15 抵销分录16 抵销分录17 抵销分录18 抵销分录19 抵销分录20 抵销分录21 二、调整、抵消分录汇总表 合并报表调整、抵销分录汇总表 编制单位： 子公司调整项目 借方金额 贷方金额 管理费用 固定资产 母公司调整项目 长期股权投资 投资收益 资本公积 抵销分录 利润表及所有者权益变动表项目 投资收益 资产减值损失 营业外支出 管理费用 营业收入 营业成本 财务费用 资本公积－年初 资本公积－本年 盈余公积－年初 盈余公积－本年 未分配利润－年末 未分配利润－年初 利润分配－提取盈余公积 利润分配－对所有者的分配 少数股东损益 资产负债表项目 实收资本 商誉 少数股东权益 应付账款 应收账款 预收款项 预付款项 固定资产 应付债券 持有至到期投资 存货 应付票据 应收票据 长期股权投资 现金流量表项目 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产受到的现金净额 购买商品、接受劳务支付的现金 销售商品、提供劳务收到的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 取得投资收益所收到的现金 调整、抵销分录合计 三、合并报表工作底稿 四、合并资料负债表 合并资产负债表 年12月31日 会合01表 编制单位： 单位：元 资产 负债和所有者权益(或股东权益) 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 交易性金融资产 拆入资金 应收票据 交易性金融负债 应收账款 应付票据 预付款项 应付账款 应收保费 预付款项 应收分保账款 卖出回购金融资产 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬 其他应收款 应交税费 买入返回金融资产 应付利息 存货 其他应付款 一年到期的非流动资产 应付分保账款 其他流动资产 保险合同准备金 流动资产合计 代理买卖证券款 非流动资产： 代理销售证券款 发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 其他流动负债 持有至到期投资 流动负债合计 长期应收款 非流动负债： 长期股权投资 长期借款 投资性房地产 应付债券 固定资产 长期应付款 在建工程 专项应付款 工程物资 预计负债 固定资产清理 递延所得税负债 生产性生物资产 其他非流动负债 油气资产 ?非流动负债合计 无形资产 负债合计 开发支出 所有者权益(或股东权益)： 商誉 实收资本(或股本) 长期待摊费用 资本公积 递延所得税资产 减：库存股 其他非流动资产 盈余公积 非流动资产合计 一般风险准备 ? 未分配利润 ? 外币报表折算差额 ? 归属与母公司所有者权益合计 ? 少数股东权益 ? 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 五、合并利润表 六、合并所有者权益变动表 合并所有者权益变动表 年会合04表 编制单位：单位：元 项目 本年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额(减少以“-”填列) (一)净利润 (二)直接计入所有者权益的利得和损失 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他 上述(一)和(二)小计 (三)所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 (四)利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者(或股东)的分配 4．其他 (五)所有者权益内部结构 1．资本公积转增资本(或股本) 2．盈余公积转增资本(或股本) 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本年年末余额 七、合并现金流量表 合并现金流量表 会合03表 编制单位： 年12月31日 单位：元 项目 本期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同行业放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保护储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加