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投资收益实质性程序 被审计单位： 索引号： SI 项目：投资收益 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认疋 发生 完整性 准确性 截 止 分 类 列 报 A利润表中记录的投资收益已发生，且与被审 计单位有关。 B所有应当记录的投资收益均已记录。 C与投资收益有关的金额及其他数据已恰当记 录。 D投资收益已记录于正确的会计期间。 E投资收益已记录于恰当的账户。 F投资收益已按照企业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。 V V V V V V 、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 C 1.获取或编制投资收益分类明细表： 复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数 核对是否相符； 检查非记账本位币投资收益的折算汇率及折算是否正确。 SI2 CBDE 2.确定投资收益的金额是否准确： 与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、 长期股权投资、交易性金融负债等的相关审计结合，验证 确定投资收益的记录是否充分、准确； 对于重大的投资收益项目，审阅相关文件，复核其计算的准 确性。并确定其应为投资收益。 略 D 3.结合投资和银行存款等的审计，确定投资收益被记入正确的 略  审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 会计期间。 A