某公司子公司财务监管制度.docxVIP

**有限公司子公司财务监管制度 （试行） 第一章 总则 第一条 为了规范子公司财务行为，保障出资人权益，促进子公 司借鉴集团管理成果，建立科学、规范、高效的财务运营体系，特制 定本制度。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第二条 本制度是依据〈〈中华人民共和国公司法》、〈〈中华人民共 和国会计法》、〈〈中国普天信息产业集团公司所属企业财务监管办法》 和其他有关法律法规制定。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第三条 本制度适用于**有限公司（以下简称“集团公司”）下 属的有实际控制权的所有子公司（以下简称“子公司”）。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第二章财务监管机构 第四条**有限公司财务部（以下简称“集团财务部”）是集团 公司对子公司进行财务监督管理的专业部门， 根据监管业务需要，由该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 **有限公司投资管理部（以下简称“集团投资管理部”）、内部审计 部配合集团财务部实施财务专业监管工作。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第五条财务监管工作遵循依法实施财务监督、维护出资人权益 和不直接干预企业日常经营活动的原则。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第六条财务监管机构的基本职责是： .依据财政部颁发的会计准则和会计制度，制定子公司应遵循 的统一的会计政策、财务制度及重要会计事项的处理方法； .指导子公司开展会计核算和财务管理工作，协调、解决会计 核算和财务管理工作有关问题；该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 .审核或审批子公司上报的重大财务事项，受理子公司报批的 重要会计政策和其他财务资料；该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 .对子公司的财务管理工作进行调研分析，客观地评价子公司 财务管理状况，针对薄弱环节，提出改进意见。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 .组织子公司财务研讨和交流，促进各子公司完善财务管理体 系，提高财务管理水平。 第三章核算管理 第七条子公司应根据会计制度规定按期编报各类财务报告，其 中月度会计报表应于次月6日前上报集团财务部，年度财务决算报告 应同时包括注册会计师审计意见及有关附注说明。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第八条子公司董事长、总经理和财务负责人应对财务报告的真 实性、合法性负责。对弄虚作假隐瞒真实财务状况和经营业绩的，集 团公司将按照有关规定对相关责任人进行相应处理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第九条子公司选用的会计制度原则上应与集团公司保持一致。 根据现行的会计制度，结合子公司特点具体规定为：该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 .境外子公司适用所在国家（地区）的会计制度； .中外合资企业适用〈〈中外合资企业会计制度》； .股份制企业适用〈〈企业会计制度》； 4.除上述三类企业外，其他企业适用〈〈工业企业会计制度》 。 第十条 在按第九条要求选用会计制度的前提下，子公司采用的 主要会计政策应报集团公司审批，具体涉及坏帐损失的估计方法、计 提比例和核算方法；存货计价方法；长期投资的核算方法；固定资产 预计使用年限、预计净残值和折旧方法；无形资产的摊销期限和摊销 方法；借款费用的处理方法；预提费用的计提标准；长期待摊费用的 摊销方法；收入的确认原则和方法；成本核算方法；所得税的处理方 法；外币折算方法及汇兑损益的处理；关联方交易及定价政策；现金 及现金等价物的确定标准；合并会计报表的编制方法等。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第十一条 为有助于提高子公司财务分析、预测和判断能力，并 有利于集团公司及时了解和跟踪子公司经营状况。要求子公司每季度 结束后次月12日前按时向集团财务部和投资管理部上报财务分析。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第四章预算管理 第十二条子公司根据集团公司总体战略目标并结合本企业特 点，按统筹兼顾、量入为出的原则，科学设定预算目标；并采用白上 而下、白下而上、上下结合的程序，有效分解预算目标。各子公司总 经理对预算的真实性负责。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第十三条集团公司实行全面预算管理制度，子公司预算作为集 团整体预算组成部分，按集团公司下发预算表格体系编制。 并于每年 11月15日前上报，经本公司董事会审批同意的下一年度全面预算。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第十四条 子公司可根据内外部环境变化，结合预算执行情况， 按季度作预算滚动调整，但对预算目标调整累计超过 20%勺需报请董 事会审批同意，并上报集团财务部、集团投资管理部备案。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第十五条 为提高预算管理成效，