财务费用报销制度和审批流程.pdf

财 务 制 度 及 实 施 细 则 为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成 本，切实保障公司利益，特制定公司成本控制，费用报销制度及实施细则。 第一部分：关于报销的审批流程及原则 一、 报销流程 1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用） 经办人――本部门经理（或上级主管）———财务负责人审核――总经 理审批——出纳支付 2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用） 原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正 常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批： 经办人填制单据并补申请报告――本部门经理（或上级主管）复核――总 监审核——总裁审核――公司出纳支付 二、 审批原则 1. 费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。 2. 不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不 得未经财务人员审批直接提交公司总经理审批。 3. 出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用， 一旦发现违规操作，对出纳通报批评，如造成经济损失，由出纳及相关 人员承担连带责任。 三、 报销、审批及审批的责任 经办人： 因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据， 经济业务发生后应及 时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实 性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文 件或资料。 部门负责人： 对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进 行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员 的审核工作。 财务人员： 审核报销的经济业务是否符合相应的规定， 审核报销所提供的原始 单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项 目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的 行为提出相应的处理意见。 第二部分：报销原则 1. 预算内的成本，费用方可直接报销。 2. 所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报 销自己费用的 3. 无预算或预算外的费用报销须经副总批准意见、总经理批准后方可列支。 4. 每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、 餐费不论金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上 “×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。 5. 所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根 据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先书面请求 总经理，得到批准后才可以发生相关费用，事先申请以总经理签名的日 期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件 通知总经理，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销 的依据。 6. 关于报帐时限，上月 25 日后至当月 25 日的期间费用必须在当月报销， 差旅费用必须在结束后三天内报销。逾期单据，财务部不再受理，由此 造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以 重新报销的，应在 5 个工作日内处理。 7. 跨年度的费用必须在次年 1 月 15 号之前填单报销，年终结算后不管何种 原因均不得报销上年度费用。 8. 大额支付款项必须使用银行结算方式，超过 5000 元而用现金支付的， 报销时必须详细说明原因，经财务部审核，无正当的理由，一律退回。 9. 从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由 他人代领的，由代理人在领款表上签字。