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施工企业会计报表编制说明施工会计报表 施工企业会计报表编制 资产负债表 一、 本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权益的情况。 二、 本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数 字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字 按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 三、 本表期末数各项目的内容及填列方法： 1( “货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行 汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存 款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 2( “短期投资”项目，反映企业购入的随时可以变现的股票和债券等各种有价 证券的实际成本。有市价的，应在本项目内注明期末时市价。本项目应根据“短期 投资”科目的期末余额填列。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 3( “应收票据”项目，反映企业收到的而尚未到期收款也未向银行贴现的应收 票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末 余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内。其中已贴现的商业承兑汇 票应在本表下端补充资料内另行反映。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 4( “应收帐款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的各项款项。企业 预付的帐款，应在本表“预付帐款”项目反映；预收的帐款，应在本表“预收帐 款”项目内反映。本项目应根据“应收帐款”科目所届各明细科目的借方期末余额 合计填歹0。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 帐准备”科目的期末余额填歹0。本项目为“应收帐款”项目的减项。 6( “预付帐款”项目，反映企业预付给分包单位的工程款和预付给供应单位的 购货款。本项目根据“预付帐款”科目期末余额填列。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 7( “其他应收款”项目，反映企业对其他单位或个人的应收和暂付的款项，本 项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 8( “待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。开 办费以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映。 本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方 余额，也在本项目内反映。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 9( “存货”项目，反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各 项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工 程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗 品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存产成品”、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 “工程施工”、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在 建工程应单独列示。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 企业如有除上述各项流动资产以外的其他流动资产，根据有关科目期末余额， 在“其他流动资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 10( “待处理流动资产损失”项目，反映企业在活查财产中发现的尚待批准处 理的流动资产盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失，根据“待处理财产损溢”科 目所届“待处理流动资产损溢”明细科目期末余额填列。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 11( “一年内到期的长期债券投资”项目，反映企业长期投资中，将于一年内 到期的债券，根据“长期投资”科目所届有关明细科目期末余额分析填列。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 资、债券投资和其他投资。其中，股票和债券如有市价的，应在年度财务情况说明 书中说明期末时的市价。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类中 的“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目根据“长期投资”科目的 期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 13( “固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业所有的各种固定资 产原价和累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未移交本单位之前，其原价及已 提折旧也包括在内。融资租入固定资广原价应在本表补充资料内另行反映。这两个 项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠