新华制药内部控制案 例研究.pdfVIP

第1章引言 1．1选题背景与研究意义 财政部会同审计署、证监会、保监会、银监会(以下简称五部委)在2008 年6月28日制定并印发了《企业内部控制基本规范》后，又于2010年4月26 日联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称《配套指引》)，《配套指引》 要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司参照执行，即境内外同时上 市公司在2011年会计年度结束后，应随年度报告一同披露企业内部控制自我评 价报告以及内部控制审计报告。于2012年1月1日开始，实旖范围扩大至在境 内主板上市的公司。《配套指引》的出台显示了我国对企业内部控制的逐步重视， 也表明了我国在公司治理方面逐步与国际接轨。 良好的内部控制有利于改善公司管理，提高企业管理者的风险意识，使他们 在经营过程中时刻保持高度的内部控制意识。企业的目标是获取良好经营业绩， 而完善的内部控制正是实现企业经营目标的可靠保证；同时，对外披露公司的内 部控制相关信息，提高公司信息透明度，有利于使其他信息使用者获得及时可靠 地信息，增加其对公司的了解，进而据此合理判断公司业绩并做出理性决策，因 而信息披露是投资者用以决策的制度性基础。对于企业经营者来说，对外披露完 善的内部控制信息有利于向公司股东表明自身已经尽到受托经济责任。当今