荆州会计培训【仁和】登记现金日记账的具体要求.pdfVIP

登记现金日记账的具体要求 账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任， 防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定 内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名 称、账簿名称、 账簿编号和启用日期； 在经管人员一栏中写明经管人员姓名、 职别、 接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设 置有两个以上现金账户的， 应在第二页 “账户目录表”中注明各账户的名称和页码， 以方便登记和查核。 现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登 记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整， 登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不 重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要 求是： （1）根据复核无误的收、 付款记账凭证记账。 现金出纳人员在办理收、 付款时， 应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭 证