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精品文档 采购与付款业务流程 （一）业务目标 1。经营目标 通过规范采购业务流程，确保采购业务按规定程序和适当授权进行，实现预 期目标。 2。财务目标 确保采购与付款业务及相关会计账目的核算真实、完整、规范、防止差错和 舞弊；保证帐实相符，财务会计报告合理揭示采购业务享有的折扣、折让。 3。合规目标 保证采购及付款业务、相关采购、招标合同等符合国家有关法律法规。 确保付款、与采购有关的货币资金管理符合中国人民银行等国家有关部门的 法规要求。 （二）业务风险 1。经营风险 由于采购业务流程设计不合理或控制不当，可能导致采购物资及价格偏离目 标要求，或出现舞弊和差错。 精品文档 精品文档 2 ．财务风险 可能导致会计核算多记、错记、漏记物资采购成本和应付帐款以及其他应付 负债，造成核算和反映不真实、不完整、不规范。 3 ．合规风险 可能导致采购业务处理违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。 （三）业务流程步骤与控制点 1．采购申请和采购计划 （1）使用单位根据生产经营、建设需要和预算，提出采购申请。注明所需