03年注会《税法》教材变化内容总结.docVIP

03年注会《税法》教材变化内容总结 全书基本内容概述与xx年变化情况 （一）《税法》教材基本结构 xx年会计师考试《税法》教材内容丰富，紧跟税制改革新精神，体现现行税收法律、法规、规章的最新政策。就其整体结构而言，仍然有十八章，其中包括我国税收体系中24种税中的15种税的具体详尽的介绍。但在各章节排序上注重实际工作中各税种的计算顺序，使得这本教材与实际贴的更近。 就具体内容而言，细化计税依据、增加减免税规定成为今年新教材变化的主要特点。本教材共分18章，三大部分，结构总览如下： 第一部分：税法概论（第1章） 流转税法（第2-4章） 第二部分：税收实体法（第2-16章），包括 其他税法（5-13章） 所得税法（第4-16章） 第三部分：税收程序法和税务行政法制（第17-18章） 第一部分：税法概论（第1章） 本部门主要介绍税法基础知识的基本概念，为理解税法体系和学习以后各章奠定基础。由于本章不涉及操作能力测试，因而在考试中只以选择、判断等客观题型出现，分值较少。 第二部分：税法实体法（第2－16章） 本部分由15个税种组成，主要介绍实体法各税种的政策规定，是教材的核心内容。15个税种按征税对象不同，又可分为三个层次： 1、流转税法：即以流转额（销售收入、劳务收入）为征税对象征收的一类税，包括教材第2、3、4章，涉及增值税、消费税、营业税三个税法。流转税部分在历年考试中分值占20%-30%，各种题型都会出现，因而考生应全面掌握与理解教材内容，明确各税种的区别与内在联系，把握计税依据确定、纳税义务发生时间等问题。 2、其它税法，包括税种有资源税类、特定目的税类、财产行为税类、关税，涉及教材第5-13章，共9个税法，它们是：城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税、契税法。这些税法在近两年考试中分值一般占1.5_20%左右，题型主要集中判断、选择这种客观题中，有时也在计算题中涉及这类税法内容，考生应理解熟悉各税法的主要法律规定，特别是征税范围与纳税人、计税依据、减免税、纳税期限与地点等。 3、所得税法，即以纳税人收入扣除成本、费用、损失后的余额（纯收入）为征税对象征收的一类税，包括教材第14、15、16章，涉及企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税三个税法。所得税部分在历年考试中分值占30%-40%。各种题刑都出现，还经常与其它税法或税收管法结合出题，考生也应全面掌握与理解教材内容，特别是各所得税法中应纳税所得额的确定、减免税规定等。 第三部分：税收程序法和税务行政法制（第17-18章） 这部分内容以《中华人民 ___税收征收管理法》为核心，它是我国第一部税收程序法，主要介绍了税务管理、税款征收、税务检查、违反税法行为的法律责任等问题。这部分内容包括教材第17、18章，涉及税收征收管理法和税务行政法制两章，在考试试卷中分值一般在10％左右，题型主要分布在判断、选择这种客观题上，综合题多见于征管法同流转税或所得税结合。学习这部分内容重在理解、熟悉税收征收管理程序上的法律规定，以及违反税法规定的行政或法律责任。 （中华会计网校，未经许可不得转载！） （二）xx年教材主要变化内容 根据xx年税收新政策及xx年《税法》课程考试大纲，xx年《税法》教材变化较大，主要表现在： 1、实体法15章结构有变动 以往教材将15个实体法税种先按征收部门排列：税务部门征收税种、财政部门征收税种、海关征收税种；再将税务部门征收税种按重要性排列：流转税、所得税、其他税。xx年教材在税种排列顺序上进行了调整，按各税种的计算顺序进行排列：流转税、其他销售税金、财产销售税金、财产行为税、所得税，目的是在计算各项所得税时对税前准允扣除的税金掌握其计算方法。 2、各章增加了一些有代表性的例题 3、xx年各章节内容的主要修订和变化要览： 第一章 税法概论 1.企业所得税、个人所得税的征收管理范围的规定； 2.细化企业所得税、个人所得税的的中央和地方的分成比例。 第二章 增值税 1.增加减税和免税规定； 2.增加加油站成品油销售的一般纳税人