大工11秋《财务管理》辅导资料十一.docxVIP

财务管理辅导资料十一 主 题：第十一章财务计划 学习时间：2011年12月12日一12月18日 内 容： 第十一章财务计划 我们这周主要学习第十一章财务计划 的相关内容。希望通过下面的内容能使 同学们加深对财务计划相关知识的理解。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 一、 学习要求 了解财务预测的目标、步骤 掌握财务预测的销售白分比法 掌握本量利的相互关系、盈亏平衡分析、变动分析 了解全面预算的概念及作用 掌握财务预算的编制 二、 主要内容 （一）财务预测 财务预测的目标（略） 财务预测的步骤 财务预测的步骤包括销售预测、估计需要的资产、估计收入和费用、估计 需要的融资数量。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 财务预测的方法 （1）销售白分比法（难点，考查形式主要为计算题） 具体计算时有两种方法： ?根掘肖售总额确定融资数额 融资数额=下一年预计总资产-预计总负债-预计所有者权益 ?根掘肖售额增加预测融资数额 融资数额=资产增加-负债自然增加-留存收益增加 =（资产/销售白分比x新增销售额）一 （负债自然增加部分/销售白分比x新增销售额）一 预计销售额X销售净利润率X （ 1 —股利支付率） （2）财务预测的其他方法（略） （二）利润规划 利润规划的概念 利润规划是公司为实现 目标利润而综合调整其经营活动的规模和水平， 它是 企业编制期间预算的基础。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 本量利的相互关系（重点、难点，考查形式主要为计算题） （1）损益方程式 基本的损益方程式 利润=单价X销量-单位变动成本X销量-固定成本 损益方程式的变换形式 用曰 利润+固定成本 铀员* - —单价—单位变动成本 +单位变动成本单位变动成本=单价—利润+固定成本单价=利润 +单位变动成本 单位变动成本=单价—利润+固定成本 销量 固定成本=单价X销量-单位变动成本X销量-利润 包含期间成本的损益方程式 税前利润=销售收入-（变动销货成本+固定销货成本）-（变动销售和管 理费+固定销售和管理费） =单价X销量-（单位变动产品成本+单位变动销售和管理费）X 销量一（固定产品成本+固定销售和管理费） 计算税后利润的损益方程式 考虑税后利润的损益方程式变为 税后利润=利润总额-所得税=利润总额X （1-所得税税率） 税后利润=（单价X销量一单位变动成本X销量一固定成本）X （ 1 一所得税 税率）该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 变形为 中的* 土税后利润 固正成本 销量=1 -所得税率 单价-单位变动成本 此方程式经常被用来计算实现目标利润所需的销量。 （2）边际贡献方程式 ①边际贡献 边际贡献=销售收入-变动成本 单位边际贡献=单价-单位变动成本②边际贡献率边际贡献率=边际贡献 单位边际贡献户出住化x *100% = 用/人 勺00%销售收入 单价③变动成本率变动成本率=变动成本 单位变动成本△业左心x- 乂 100% =-77-7X——100% 单价④边际贡献方程式利润=销售收入一变动成本一固定成本=销量 单位边际贡献=单价-单位变动成本 ②边际贡献率 边际贡献率= 边际贡献 单位边际贡献 户出住化x *100% = 用/人 勺00% 销售收入 单价 ③变动成本率 变动成本率= 变动成本 单位变动成本 △业左心x- 乂 100% = -77-7X——100% 单价 ④边际贡献方程式 利润=销售收入一变动成本一固定成本 =销量x单位边际贡献-固定成本 ⑤边际贡献率方程式 利润=销售收入X边际贡献率一固定成本 3.盈亏平衡分析(重点、难点，考查形式主要为计算题) (1)盈亏平■衡点的确定 ①盈亏平■衡点销售量盈亏平■衡点销售量= 固定成本 固定成本 …… ……~: —: = ……— .… 单价-单位变动成本 单位边际贝献 ②盈亏平■衡点作业率盈亏平■衡点作业率= 盈亏平衡点销售量 正常销售量 100% (2)安全边际和安全边际率 安全边际=正常销售额-盈亏平■衡点销售额 安全边际率= 安全边际 正常销售额 100% 各因素变动分析 分析有关因素变动对利润的影响 影响利润诸因素的变动分析，主要方法是将变化了的参数代入本量利方程 式，计算其对利润产生的影响。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 分析实现目标利润的有关条件 (考查形式主要为计算题) 实现目标利润的销售量=固定成本+目标利润单位边际贡献实现目标利润的销售额= 实现目标利润的销售量= 固定成本+目标利润单位边际贡献 实现目标利润的销售额= 固定成本+目标利润边际贡献率 全面预算体系 预算的分类 预算的种类有固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算 。 财务预算的编制 (1)现金预算的编制(重点，考查形式主要为选