注册会计师《税法》复习资料：烟叶税每日一练(2014.6.9).pdf

精品文档 注册会计师《税法》复习资料：烟叶税每日一练 (2014.6.9) 一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答 案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分； 不 答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 ） 1、甲公司 20 ×7 年 1 月 1 日发行面值总额为 l0 000 万元的债券，取得的款项专门用于建造 厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为 4 年，票面年利率为 l0 ％，每年 12 月 31 日支付当年利息。该债券年实际利率为 8％。债券发行价格总额为 10 662． 10 万元，款项已 存入银行。厂房于 20 ×7 年 1 月 1 日开工建造， 20 ×7 年度累计发生建造工程支出 4 600 万 元。 经批准， 当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债， 取得投资收益 760 万元。 20 ×7 年 12 月 31 日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为（ ）。 A．4 692 ．97 万元 B ．4 906 ．21 万元 C．5 452 ．97 万元 D ．5 600 万元 参考答案： A 答案解析：专门借款的借款费用资本化金额＝ 10662.10 ×8％－ 760＝92.97 （万元），在 建工程的账面余额＝ 4600+92.97 ＝4692.97 （万元）。 2 、工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活 动产生的现金流量”的是（ ）。 A．长期股权投资取得的现金股利 B．为购建固定资产支付的专门借款利息 C．购买可供出售金融资产支付的价款 D．因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款 参考答案： B 答案解析：选项 B 属于筹资活动。 3 、20 ×6 年 4 月 1 日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同， 该合同为固定造价合同， 合同金额为 800 万元。工程自 20 ×6 年 5 月开工，预计 20 ×8 年 3 月完工。 甲公司 20 ×6 年实际发生成本 216 万元，结算合同价款 180 万元；至 20 ×7 年 12 月 31 日止累计实际发生 成本 680 万元，结算合同价款 300 万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为 720 万元，因 工人工资调整及材料价格上涨等原因， 20 ×7 年年末预计合同总成本为 850 万元。 20 ×7 年 12 月 31 日甲公司对该合同应确认的预计损失为（ ）。 A．O B ．10 万元 C．40 万元 D ．50 万元 参考答案： B 答案解析： 20 ×7 年 12 月 31 日的完工进度＝ 680/850 ×100 ％＝ 80％，所以 20 ×7 年 12 月 31 日应确认的预计损失为： （850－800 ）×（ 1－80 ％）＝ 10 （万元）。 4 、甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为 17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙 公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品 后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值