注册会计师《税法》考点：企业所得税征税对象每日一练(2016.6.6).pdf

精品文档 注册会计师《税法》考点：企业所得税征税对象每日一练 (2016.6.6) 一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答 案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分； 不 答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 ） 1、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A. 可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益 B. 取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本 C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量 D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本 E. 以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益 参考答案： ABE 答案解析： 选项 C，可供出售金额资产期末采用公允价值计量； 选项 D，可供出售金融资 产持有期间取得的现金股利应确认为投资收益。 2 、下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（ ）。 A．调整事项是对报告年度资产负债表日已经存在的情况提供了进一步证据的事项 B．非调整事项是报告年度资产负债表日及之前其状况不存在的事项 C．调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理 D．重要的非调整事项只需在报告年度财务报表附注中披露 ’ 参考答案： C 答案解析：日后期间董事会通过的盈余公积计提方案属于调整事项，通过“利润分配” 科目来核算。 3 、下列各项中，属于利得的有（ ）。 A. 出租无形资产取得的收益 B. 投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额 C.处置固定资产产生的净收益 D.非货币性资产 :) 换出资产的账面价值低于其公允价值的差额 E. 以现金清偿债务形成的债务重组收益 参考答案： CE 答案解析：选项 A 计入其他业务收入，属于收入；选项 B 属于额外支付的价款，属于损 失；选项 D，如果换出的资产为存货，那么换出存货的公允价值应确认为收入，按账面价值 结转成本，公允价值与账面价值的差额不属于利得。 4 、甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为 17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙 公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品 后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司 用于抵债产品的账面余额为 300 万元， 已计提的存货跌价准备为 30 万元， 公允价值 （计税价 格）为 350 万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）。 A．40 ．5 万元 B ．100 万元 C．120．5 万元 D ．1 80 万元 参考答案： A 答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得＝ 450 －350 －350 ×17％＝ 40.5 （万元）。 。 1欢迎下载 精品文档 5 、甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为 17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙 公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿