物资核算操作指南.pdfVIP

精品文档 物资核算操作指南 一、 工作要求：主要物资消耗受控，真实反映物资成本。 二、 工作目的：查找物资超耗原因，使物资成本受控，降低物 资成本。 三、 核算过程： 1、 按月分工号进行主要物资物资消耗核算。 2、 核算期末（每月 25 日）对主要物资进行全面盘点，包括库 内物资、已发出未使用物资。填写盘点记录，并与帐面数量相对比， 核算各工号实际消耗物资数量 （上期末剩余数量+当期领料数量 - 期末 剩余数量），各工号物资领入、使用、剩余必须相符。 3、 工程部对已完工程量进行认真计算，给物资部门提供当期 已完工程的主要物资设计数量（工程实际需要数量） 。 4、 计合部提供主要物资预算单价及各施工队承包合同要求。 5、 物资部根据提供资料统计主要物资应耗数量和实耗数量， 进行主要物资价差分析和量差分析， 计算盈亏情况， 并与相关部门共 同分析盈亏产生原因，并采取措施。 四、注 意事项： 1、所有数据必须真实、有效。 2 、物资部要对进场物资（包括甲供物资）及时点收入账，期末 。 1欢迎下载 精品文档 按照已完工程量消耗数量核销，具体工作要求见《物资管理办法》和 《关于规范材料核算流程的通知》文件要求。 3、工程部、物资部、计合部核算工号当期已完工程量必须一致。 4 、物资部报财务当期物资核销数量需与当期已完工程量实际消 耗物资数量一致，以保证物资成本的真实性。 五、 流程 工程部提供已完工程 计合部提供主要物资 物资部对主要物资进 数量，并计算已完工程 预算单价及各施工队承 行全面盘点，计算主要 主要物资设计（实际需 包合同要求 物资实际消耗数量。 要）数量 物 资 部 根 据 提 供 资 料，进行主要物资价差、 量差分析，计算主要物 资盈亏数量 与相关部门共同分析 主 要 物 资 盈 亏 生 产 原 因，制定相关措施。 六、 核算表（见附表） 。 2欢迎下载 精品文档 主 要 物 资 核 算 表（量差分析） 项目名称： 年 月 金额单位：元 应耗数量 实际消耗