注册会计师《税法》复习资料：城市维护建设税每日一练(2014.11.21).pdf

精品文档 注册会计师《税法》复习资料：城市维护建设税每日一练 (2014.11.21) 一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答 案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应答案代码。 每小题所有答案选择正确的得分； 不 答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。 ） 1、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A. 固定资产盘亏产生的损失计入当期损益 B. 固定资产日常维护发生的支出计入当期损益 C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账 D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 E. 持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益 参考答案： ABCDE 2 、下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。 A．以盈余公积弥补亏损 B ．提取法定盈余公积 C．发放股票股利 D ．将债务转为资本 参考答案： D 答案解析： 选项 A、B、C 均属于所有者权益内部的增减变动， 不影响所有者权益的总额。 3 、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。20 ×7 年 4 月 1 日对某项固定资 产进行更新改造。 当日， 该固定资产的原价为 1000 万元， 累计折旧为 100 万元， 已计提减值 准备 100 万元。更新改造过程中发生劳务费用 400 万元；领用本公司产品一批，成本为 100 万元，计税价格为 130 万元。经更新改造的固定资产于 20 ×7 年 6 月 20 日达到预定可使用状 态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，该更新改造后的固定资产入账价值为（ ）。 A.1300 万元 B.1322.10 万元 C.1352.10 万元 D.1500 万元 参考答案： B 答案解析：更新改造后固定资产入账价值＝（ 1000－100－100）+400+100+130 ×17 ％＝ 1322.10 （万元）。 4 、甲公司为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为 17％。甲公司与乙公司就其所欠 乙 公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品 后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司 用于抵债产品的账面余额为 300 万元， 已计提的存货跌价准备为 30 万元， 公允价值 （计税价 格）为 350 万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（ ）。 A．40 ．5 万元 B ．100 万元 C．120．5 万元 D ．1 80 万元 参考答案： A 答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得＝ 450 －350 －350 ×17％＝ 40.5 （万元）。 5 、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A. 可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益 B. 取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本 C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本