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企业老板们你们做到了合理避税 24 项吗？ 企业没有生意也要申报，巧妙分拆租金房产税可以少缴，一日之差缴税两重天，老板技术 入股也可以合理避税……这些税务上的真相你知道吗？ 对创业者而言，了解必要的税务知识是必要的，这不只是财务人员的事情。毕竟，对小微 企业来讲，能合理地节约任何一分钱同时又保证安全，有时是关乎生死的问题。以下梳理 24 个创业者必须知道的税务真相。 1. 技术入股好处多 很多民营企业的老板都是技术专家，个个拥有专利，将专利提供给公司使用，双方没有签 订合同，也没有一个明确的说法，究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投 入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力，一方面，作价入股以 后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。 这样一个财务、税务都有利的办法却很多企业家都不了解，以致一边抱怨政府征税太狠， 一边拼命缴不该缴的税。 2. 电子商务少缴税 目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。 我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中实用电 话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，在网络已经非常普及的今 天，企业完全可以放弃传统的经商模式，改为通过计算机联网订货的形式，所有订货过程 都在网上完成，这样就可以节省印花税，并且对销售方、购货方都同样适用，所以，就此 一项，就可以将网络租赁的费用赚回一半。 3. 巧妙应对房产税 收过租金的人都知道， 12%的房产税是较重的。收过租金后，交完 5%营业税、 12%房地产税 后所剩无几。而如果将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和 客户签订合同，只对房租交房产税，节税何止百万。想起一句话，这世界并不缺少美，只 是缺少发现美的眼睛。 4. 存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以 迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资， 或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专 用存款。当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及 时申请，办理延期缴纳税款的手续。 5. 不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所 得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终 双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个 税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪 缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。 千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费 力不讨好。节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。 6. 好心也会干坏事 某公司发年终奖，老板觉得张三的表现较好，发 6000 元，李四表现更加突出，值得嘉奖， 发 6200。发完年终奖，李四来找老板质疑：横看竖看，我都比张三表现好，辛苦了一年， 表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢？老板诧异：明明发得多为什么说拿得少？ 向财务询问，原来不小心猜中了个人所得税得陷阱：张三的奖金要交 300 元个人所得税， 李四的奖金要交 595 元个人所得税，结果张三拿到 5700 元，李四拿到 5605 元。结果是老 板想嘉奖的人拿得少。 老板感慨：这么个小事情都被税务陷阱绊一跤，不懂税法看来要吃亏。 7. 没有生意也要申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴 纳，例如企业处于筹建期间；企业处于免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束； 企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳， 但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的 程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款 2000 元。 8. 一日之差两重天