中级财务会计论文28420.pdf

。 企业应如何加强货币资金的管理 郭健 09 金融 6 班 关键词 ：货币资金 预算 现金流 内部控制 摘要 ：企业的生产经营过程中大量业务都需要通过货币资金 的收支来实现、完成，所以说对于一个企业来讲货币资金是 非常重要的。加强企业货币资金管理关键在于确定货币资金 的预算及控制货币资金的收支。 一、引言 对于货币我们都不陌生，它作为一种特殊的商品，在 人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。货币包括企业 的库存现金，存放在银行的各种存款及其他货币资金，如在 途款项、本票，汇票等等。它也就是企业在生产经营过程中 暂时停留在货币形态的那一部分资金。 那么如何加强对企业货币资金进行管理呢 ?我认为加强 企业货币资金管理关键在于确定货币资金的预算及控制货 币资金的收支。 。 1 。 我们都知道在企业的生产经营过程中大量业务都需要 通过货币资金的收支来实现、 完成。 如销售产品、 提供服务、 购买材料、 支付工资、 开支费用、 交纳税款、 分配利润等等。 所以说对于一个企业来讲货币资金是非常重要的。货币资金 在企业的各项资金中占有很重要的地位。也正是由于货币资 金的重要性。企业才应该加强对货币资金的管理。 二、确定货币资金的预算 确定货币资金预算就是根据企业的产品生产、商品销 售的计划与预测及其他有关活动的计划，客观合理地进行货 币资金的预算。在确定货币资金预算时，一方面要尽可能准 确地预测货币资金流量，合理安排存量，另一方面要科学管 理货币资金的流量。 ( 一) 预测货币资金流量合理安排存量 货币资金流量，包括货币资金流入量与流出量。在一定 时期，企业货币资金流入量与流出量是不可能同时等量发生 的，如果货币资金流出量大于流入量货币资金不足时，企业 支付能力将很弱，难以保证日常经营业务的需要。如果货币 资金流入量大于流出量，货币资金剩余时，企业支付能力将 增强，但却会丧失部机会利润，由此而失去潜在的收益形成 机会成本的上升。因此，企业应尽可能准确地预测货币资金 流入量和流出量，编制货币资金预算，从而确定较为合理的 。 2 。 货币资金余额，并及早采取措施合理安排使用多余的货币资 金或弥补货币资金的不足。一般而言，货币资金结余时采用 有价证券投资的策略，资金短缺时采用短期融资策略，以充 分发挥货币资金的使用效益。 一般情况下，企业几乎不可能做到实际货币资金存量总 处于所定的理想水平。那么要合理地安排好存量，可以采用 区域控制法。区域控制法实际上是将背离所定标准的差异分 为正常差异与异常差异。对正常差异可不加调控，而对异常 的差异则需采取一定措施加以调控。 ( 二) 科学管理货币资金流量 企业尽管可以通过货币预算的编制来预测净流量，但仍 然很难确定货币资金流量计划与实际的差别。因此，必须提 高货币资金管理的效率，而这又要通过正确的控制货币资金 流入与流出的方法来达到。尤其应当强调的是企业管理人员 应当消除一种有关货币资金的陈旧观念，即认为一个企业货 币资金越充足。企业的生产经营活动所需的资金就越有保 障，从而企业的财力就越充沛，按照这种观念指导企业的生 产经营活动。虽然能保证所需的资金，但是生产的经济效益 并未达到最佳水平。