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1日,生产甲产品领用A材料800千克,单价30元,B材料1400千克,单价10元。借:生产成本--甲产品 800*30+1400*10=38000
贷:原材料--A 800*30=24000
--B 1400*10=14000
2、1日,采购员李阳出差,预借差旅费800元,现金付讫!
借:其他应收款-李阳 800
贷:库存现金 800
3、2日,收到华光工厂前欠的货款46800元,存入银行。
借:银行存款 46800
贷:应收账款--华光工厂 46800
4、4日,用银行存款支付广告费500元。
借:销售费用 --广告费 500
贷:银行存款 500
5、5日,用现金50000元发放工资。
借:应付职工薪酬--工资 5000
贷:库存现金 50000
6、6日,用现金支付办公用品费400元,其中生产车间180元,管理部门220元。
借:制造费用 180
管理费用220
贷:库存现金
7、7日,销售给美联工厂甲产品200元,单位售价500元,销项增值税17000元,款项已经收存银行。
借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 200*500=100000
应交税费--应交增值税(销项税额)17000
8、8日,从给东风工厂购入A材料500千克,买价14500元,进项增值税2465元,运费500元,款项尚未支付,材料已验收入库。
借:原材料--A材料 14500+500*(1-7%)=14965
应交税费--应交增值税(进项税额)2465+500*7%= 2500
贷:应付账款--东风工厂 17465
9、10日,从银行取得期限为两年的借款150000元,存入银行。
借:银行存款 150000
贷:长期借款 150000
10、12日,收到A企业投入的机器设备一台,以账面价值100000元入账。
借:固定资产 100000
贷:实收资本--A企业 100000
11、13日,收到B企业投入的专利权,双方协商作价50000元。
借:无形资产 50000
贷:实收资本--B企业 50000
12、15日,从卫华工厂购入B材料300千克,买价3000元,进项增值税510元,款项用银行存款支付,材料验收入库。
3000
材料--B借:原材料.
应交税费--应交增值税(进项税额)510
贷:银行存款 3510
13、16日,用银行存款偿还前欠东风工厂A材料货款17456元。
借:应付账款--东风工厂 17456
贷:银行存款 17456
14、18日,销售给胜利工厂甲产品300件,单位售价500元,销项增值税25500元,款项尚未收到。
借:应收账款--胜利工厂 175500
贷:主营业务收入 300*500=150000
应交税费--应交增值税(销项税额)25500
15、19日,生产甲产品领用A材料400千克,单价30元,B材料200千克,单价10元,生产车间领用C材料100千克,单价15元。
借:生产成本--甲产品 400*30+200*10=14000
制造费用 100*15=1500
贷:原材料--A材料 400*30=12000
--B材料 200*10=2000
--C材料 100*15=1500
16、20日,用银行存款偿还到期的期限为6个月的借款50000元。
借:短期借款 50000
贷:银行存款 50000
17、20日,采购员李阳出差回来,报销差旅费750元,退回余款50元。
借:销售费用 750
库存现金 50
贷:其他应收款--李阳 800
18、21日,用银行存款支付管理部分3000元办公费,
借:管理费用—办公费 3000
贷:银行存款 3000
19、23日,销售给光明工厂A材料200千克,单位售价50元,销项增值税1700元,款项已收存银行。
借:银行存款 11700
贷:其他业务收入 200*50=10000
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