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泓域咨询/年产xx吨盘扣式脚手架项目财务分析报告
一、项目发展背景
2020年上半年全国盘扣脚手架市场保有量达到1380万吨,脚手架生产、租赁、承包、销售整体收入超过275亿元。虽受疫情影响,但盘扣架市场保有量相较于2019年的1200万吨,呈现明显的增长趋势。
据不完全统计,目前上海、北京、广州、深圳、湖北、重庆、江苏、苏州、温州、嘉兴等多个省市出台了推广使用盘扣式脚手架的文件,获各地政策加持,对盘扣式脚手架在全国范围的推广大有作用。
随着房屋建筑业、铁路、公路、机场等领域投资规模的扩大,对于建筑脚手架的需求不断增长。尤其是近年来铁路投资规模的大幅增长,更是将建筑脚手架的需求重心从房屋建筑业转移到铁路行业。然而,我国建筑脚手架市场整体竞争混乱,行业发展有待进一步规范和整合。
脚手架是指为保证施工过程顺利进行而搭设的工作平台,主要应用于建筑工地外墙、内部装修或层高较高无法直接施工的领域,是建筑工程必用的周转材料之一。随着我国基础设施建设与房地产行业快速发展,建筑工程项目数量不断增多,带动了我国脚手架行业不断扩大。
二、项目总投资估算
(一)固定资产投资估算
本期项目的固定资产投资14941.04(万元)。
(二)流动资金投资估算
预计达产年需用流动资金4702.23万元。
(三)总投资构成分析
1、总投资及其构成分析:项目总投资19643.27万元,其中:固定资产投资14941.04万元,占项目总投资的76.06%;流动资金4702.23万元,占项目总投资的23.94%。
2、固定资产投资及其构成分析:本期工程项目固定资产投资包括:建筑工程投资7232.68万元,占项目总投资的36.82%;设备购置费6512.55万元,占项目总投资的33.15%;其它投资1195.81万元,占项目总投资的6.09%。
3、总投资及其构成估算:总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=14941.04+4702.23=19643.27(万元)。
三、资金筹措
全部自筹。
四、经济评价财务测算
根据规划,项目预计三年达产:第一年负荷45.00%,计划收入19911.15万元,总成本18393.80万元,利润总额10021.75万元,净利润7516.31万元,增值税584.19万元,税金及附加296.40万元,所得税2505.44万元;第二年负荷80.00%,计划收入35397.60万元,总成本28856.41万元,利润总额19744.39万元,净利润14808.29万元,增值税1038.56万元,税金及附加350.93万元,所得税4936.10万元;第三年生产负荷100%,计划收入44247.00万元,总成本34835.05万元,利润总额9411.95万元,净利润7058.96万元,增值税1298.20万元,税金及附加382.08万元,所得税2352.99万元。
(一)营业收入估算
项目经营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑行业设备相对价格变化,假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入44247.00万元。
(二)达产年增值税估算
达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1298.20万元。
(三)综合总成本费用估算
根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期工程项目综合总成本费用34835.05万元,其中:可变成本29893.19万元,固定成本4941.86万元,具体测算数据详见—《总成本费用估算一览表》所示。
达产年应纳税金及附加382.08万元。
(五)利润总额及企业所得税
利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=9411.95(万元)。
企业所得税=应纳税所得额×税率=9411.95×25.00%=2352.99(万元)。
(六)利润及利润分配
1、本期工程项目达产年利润总额(PFO):利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=9411.95(万元)。
2、达产年应纳企业所得税:企业所得税=应纳税所得额×税率=9411.95×25.00%=2352.99(万元)。
3、本项目达产年可实现利润总额9411.95万元,缴纳企业所得税2352.99万元,其正常经营年份净利润:企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=9411.95-2352.99=7058.96(万元)。
4、根据《利润及利润分配表》可以计算出以下经济指标。
(1)达产年投资利润率=47.91%。
(2)达产年投资利税率=56.47%。
(3)达产年投资回报率=35.94%。
5、根据经济测算,本期工程项目投产后,达产年实现营业收入44247.00万元,总成本费用34835.05万元,税金及附加382.08万元,利润总额9411.95万元,企业所得税2352.99万元,税后净利润7058
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