XXX公司固定资产管理规定.docVIP

PAGE 5 文件编号：XXXX-CW-2012-02 密级:普通□ 秘密 eq \o\ac(□,√) 机密□ XXXXX有限公司 固定资产管理规定 批准人： 编制部门：财务科 发布时间：2012年06月 固定资产管理规定 1 总则 1.1 为了加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《企业内部控制基本规范》以及国家有关法律法规，结合公司实际经济运行情况，制订本规定。 1.2 本规定所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 1.3 本规定不包括涉及土建的固定资产管理，涉及土建的固定资产遵循《企业会计准则第4号—固定资产》。 1.4 公司固定资产管理实行统一、归口管理制度。 2 控制目标 2.1 保证固定资产的安全完整； 2.2 保证固定资产管理权责分配、职责分工、机构和人员设置明确、合理、规范； 2.3 保证固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程合理、明确、规范； 2.4 保证固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理的合理性、合法性。 3 关键控制点 3.1 固定资产的购置预算 3.2 固定资产的请购和采购 3.3 固定资产的交付和验收 3.4 固定资产的使用和维护