优（财务内部审计）会计模拟实验之审计实务优品.doc

（财务内部审计）会计模拟实验之审计实务 货币资金审计 库存现金1 步骤一：调出现付字第60号付款凭证。 选项：(ABCD) A、 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符； B、 查看所附原始凭证有无相关负责人签章； C、 核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确； D、 查看相关联业务的记账凭证。 步骤二：审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出该凭证。 选项：(BCD) A、 核对外币现金余额。 B、 询问第三方取证； C、 收集证据； D、 询问设备保管员有关该业务情况； 步骤三：根据所掌握的证据()，同时向广东省美拜集团揭露问题。 选项：(ABD) A、 核查书面证据。 B、 询问财务人员； C、 询问仓库管理员； D、 核查口头证据； 步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。 选项：(D) A、 借：固定资产3000.00 贷：管理费用——拆除费3000.00 借：库存现金150000.00 贷：固定资产150000.00 借：固定资产150000.00 贷：营业外支出150000.00 借：固定资产147000.00 贷：其他业务收入147000.00 B、 借：固定资产清理3000.00 贷：管理费用——拆除费3000.00 借：库存现金150000.00 贷：固定资产清理150000.00 借：固定资产清理150000.00 贷：营业外支出150000.00 借：固定资产清理147000.00 贷：其他业务收入147000.00 C、 借：固定资产3000.00 贷：管理费用——拆除费3000.00 借：库存现金150000.00 贷：固定资产150000.00 借：固定资产150000.00 贷：营业外支出150000.00 借：固定资产147000.00 贷：营业外收入147000.00 D、 借：固定资产清理3000.00 贷：管理费用——拆除费3000.00 借：库存现金150000.00 贷：固定资产清理150000.00 借：固定资产清理150000.00 贷：营业外支出150000.00 借：固定资产清理147000.00 贷：营业外收入147000.00 库存现金2 步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（）。 选项：(ACD) A、 查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关； B、 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符； C、 核对原材料明细账。 D、 核对库存现金日记账的付出金额是否正确； 步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。 选项：(ABDE) A、 询问保管员有关该业务情况； B、 收集证据； C、 核对外币现金余额； D、 进行实地考察。 E、 询问第三方取证； 步骤三：根据所掌握的证据（），同时向江西电力集团揭露问题。 选项：(ABCD) A、 核查书面证据。 B、 询问经手人； C、 核查口头证据； D、 询问财务人员； 步骤四：个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。 选项：(B) A、 借：固定资产5600.00 贷：库存现金5600.00 B、 借：其他应收款5600.00 贷：固定资产5600.00 C、 借：固定资产清理5600.00 贷：库存现金5600.00 D、 借：库存现金5600.00 贷：固定资产清理5600.00 库存现金3 步骤一：调出库存现金日记账。 选项：(BCD) A、 核对银行存款日记账。 B、 核对库存现金余额是否超过限额； C、 核对入账是否及时； D、 核对现金日记账与总账余额是否相符； 步骤二：审查记账凭证和原始凭证。 选项：(ABCD) A、 审阅现金日记账并与现金收入凭证进行核对； B、 检查凭证日期与日记账日期是否相符或接近。 C、 检查日记账记录与凭证的内容和金额是否相符； D、 向第三方取证； 步骤三：根据所掌握的证据()，同时向峻峰公司揭露问题。 选项：(AC) A、 询问出纳人员； B、 询问仓库管理员； C、 询问财务科长； D、 询问业务员。 步骤四：经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了职工。该行为属于哪种情况？ 选项：(D) A、 坐支现金； B、 白条抵库； C、 库存余额超过限额。 D、 入账不及时； 库存现金4 步骤一：调出发放工资相关凭证。 选项：(D) A、 核对银行存款日记账。 B、 核对库存现金余额是否超过限额； C、 核对入账是否及时； D、 核对相关凭证之间的差异； 步骤二：审查考勤表与职工名册。 选项：(ABC) A、 查看考勤表与职工名册有无记录。 B、 核对考勤表与职工名册是否一致； C、 向其他员工取证； D、 询问公司保卫人员； 步骤三：根据所