初级会计财经法规例题.docx

）。例题 ?多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。 进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.个人邮递物品的发件人 正确答案』 AC 答案解析』本题考核关税的纳税人。关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、入境物品的所有人或持有 人、进口个人邮件的收件人。 【考题 ?不定项选择题】（2014 年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。 2013 年 3 月有关经营情 况如下：（1）进口一批香水精，海关审定的货价 210 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 11 万元、运输费 20 万元、保险费 4 万元。则甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 包装费11万元 B.保险费4万元 C.运输费20万元 D.货价210万元 『正确答案』 ABCD 『答案解析』一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务等费用构成的一种价格。 【考题 ?多选题】（2013 年）下列各项中应计入到关税完税价格中的有（ ）。 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 『正确答案』 ABCD 『答案解析』本题考核关税完税价格。一般贸易下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸 价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。 【例题 ?多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。 进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金 B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金 C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 D.进口货物运抵境内输入地点起卸之后的运费 『正确答案』 AC 『答案解析』本题考核进口关税的完税价格。根据规定，进口人向卖方支付的佣金可以计入关税的完税价格，向买方支付的 佣金不能计入关税的完税价格，进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费可以计入关税的完税价格，起卸后的运费不可 以计入关税的完税价格。 【考题 ?单选题】（ 2014 年）根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口 货物，适用的税率为（ ）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.暂定税率 『正确答案』 B 『答案解析』本题考核协定税率。对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协 定税率征税。 【例题 ?单选题】甲公司为一家化妆品生产企业， 8月从美国进口一批香水，已知香水的离岸价格为 173 万，运抵我国关境内 输入地点起卸前的运费、保险费合计为 2 万元，香水的关税税率为 20% ，消费税税率为 30% ，增值税税率为 17% ，则该企 业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计为（ ）万元。 A.35 B.51 C.90 D.176 『正确答案』 D 『答案解析』本题考核关税、增值税、消费税的计算。应缴纳关税为： （173 + 2 ）X20% = 35万元；增值税和消费税的组成 计税价格：（173 + 2 + 35） / （1 — 30% ）= 300万元，消费税：300 X30% = 90万元；增值税：300 X17% = 51万元，所以企 业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计为 35 + 90 + 51 = 176万元。 【考题 ?判断题】（2013 年）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳 关税。（）『正确答案』“『答案解析』本题考核关税税收优惠。 【考题 ?单选题】（2012 年）关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。 房屋出租的，承租人为纳税人 房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 『正确答案』 A 『答案解析』本题考核房产税的纳税义务人。房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的 纳税义务人。 【例题 ?判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 （ ） 『正确答案』V 『答案解析』本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。 【考题 ?单选题】（2013 年）甲企业出租仓库给乙公司， 该仓库原值 500 万元， 乙公司以 30 万元的生产资料抵付租金， 已知：