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企业制度一般会计业务处 理程序 制度名 壹般会计业务处理程序 电子文件编码 GLZD109 页码 9-1 第壹条会计业务范围及其执行 1.本 X 公司会计业务由各级主办会计人员及其助理人员处理。 所称主办会计人员，在总 X 公司为财务管理部主管，在所属机构为会 计部门主管。 2.会计业务包括下列各项： (1)原始凭证的核签； (2)记账凭证的编制； (3)会计簿记的登记； (4)会计报告的编制、分析和解释； (5)会计用于企业管理各种事项的办理； (6)内部的审核； (7)会计档案的整理保管； (8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。 各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。 3.会计业务的处理程序，应依本 X 公司的规定，根据合法的原始凭证， 造具记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计簿；根据符合规定的 会计簿记，编制会计报告。但原始凭证的格式及其所记载的事项，具 备记账凭证的条件者，得代替为记账凭证。 各种特殊会计事项，依本 X 公司规定处理有滞碍难行时，得参酌壹般 会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。 4.原始凭证关系现金、票据给予证券的出纳者，非经主办会计人员的盖 签发人 责任人签名 制度名 壹般会计业务处理程序 电子文件编码 GLZD109 页码 9-2 6.会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时，随时加以更正。 7.会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。 第二条会计凭证处理程序 1.凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证，其类别 见本制度会计凭证的有关规定。 原始凭证经法令规定须具备某种条件者，应依其规定。 2.原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法： (1)法令明定为不当的支出者； (2)书据数字计算错误者； (3)收支数字和规定及事实经过不符者； (4)和本 X 公司有关规定不合者。 3.原始凭证的审核： (1)支出凭证的审核 ①支付款项应取得受款人的统壹发票和原则，但金额在 500 元以 下的以受款人的收据即可。 ②对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利 事业的印章，且记明下列各项： a.该 X 公司或商号名称、地址； b.货品名称、规格及数量或费用性质； 签发人 责任人签名 制度名 壹般会计业务处理程序 电子文件编码 GLZD109 页码 9-3 b.支付款项事由； c.实收金额； d.收到日期； e.本 X 公司的抬头及地址。 前项原始凭证如为收据，应贴足印花，且依法代扣税捐。 ④对于其他机构支出的原始凭证，应记明下列各项，且视法令规