挑战杯财务分析完整版.pdfVIP

第九部分 财务分析 9．1 财务假设及说明 9.1.1 财务假设 本公司的财务预测及财务预估报表编制是基于下面几个重要假设成立的基础 上，如果下面假设不成立或发生大的变化，必然对财务预算产生重大影响，导 致财务预算失真，就要重新预算。 本公司经营预算假设五年内不增开分店，即财务预算以第一个直营店销售情况 为主，而不考虑其他分店的情况。 ◇相关利率、 比率及指标， 参照国家公布的财务评价参数值、 现行市价和同行业 水平确定。 ◇会计期间：会计期间从公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止 ◇记账本位币：本公司的会计核算以人民币为记账本位币。 ◇公司生产经营良好，不考虑计提各项资产减值准备。 ◇固定资产按直线法提折旧，净残值率为 5% 。 ◇未发生或有事项、债务重组等特殊交易或事项。 ◇每期的主营业务收入和其它收入当期全部收回。 每期的成本及其他费用当期全 部结清。 ◇公司日常经营活动和日常维护活动会发生的期间费用预计与公司的销售收入 呈一定的比例关系，占比 15%。 9.1.2 销售预测 本项目除总店以及网店以外，预计在第一年开始仅在武汉设一家总店，第 2-5 年在全国逐步分设分店。 现将产品售价（特别说明：售价为折后价，还有调节空间）与成本以及投放于市 场的比例列示如下： 考虑到本公司是新疆特产直销， 不论是直营店模式还是网商模式均为现销， 没有 应收账款。 根据市场容量分析，联系公司规模，在实体店方面，第一年是只有一个直营店， 从第二年到第五年在全国各地开分店， 销售量都会增加。 在网店方面， 将根据本 公司规模情况而定。 表 9-2 销售预算 （单位：万元/ 公斤） 销 年 售 情 份 况 第 一 第二 第三 第四 第五 销售的产品 合计 年 年 年 年 年 销 售 1000 1500 2000 2500 3000 10000 红枣 数量 若 平 均 0.013 0.013 0.013 0.013 0.013 羌 售价 年 销 13 19.5 26 32.5 39 130 售额 销 售 1000 1500 2000 2500 3000 10000 数量 和 平 均 0.006 0.006 0.006 0.006 0.006 田 售价 年 销 6 9 12 15 18 60