特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置研究——以立信会计师事务所为例.pdf

目录 1 引言1 1.1 研究背景与意义1 1.1.1 研究背景1 1.1.2 研究意义1 1.2 文献综述2 1.2.1 关于特殊普通合伙制会计师事务所的研究2 1.2.2 关于特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的研究3 1.2.3 关于特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的研究4 1.2.4 文献述评5 1.3 研究思路与方法5 1.3.1 研究思路5 1.3.2 研究方法6 1.4 本文的基本框架6 2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的理论概述7 2.1 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的概念界定7 2.1.1 特殊普通合伙制会计师事务所7 2.1.2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任7 2.1.3 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置8 2.2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的认定8 2.2.1 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的归责原则 8 2.2.2 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任的构成要件 9 2.2.3 特殊普通合伙制会计师事务所故意、重大过失、一般过失的认定 .11 2.3 特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的理论基础12 2.3.1 侵权责任理论12 2.3.2 有效市场假说理论13 2.3.3 欺诈市场理论13 3 立信会计师事务所民事诉讼案例分析15 3.1 立信会计师事务所民事诉讼相关企业的基本情况15 3.1.1 立信会计师事务所的概况15 3.1.2 大智慧的概况15 I 3.2 立信会计师事务所民事诉讼的情况介绍15 3.2.1 大智慧财务舞弊情况介绍15 3.2.2 立信会计师事务所及大智慧处罚结果16 3.2.3 立信会计师事务所审计过程中存在的问题17 3.3 立信会计师事务所民事责任的认定分析19 3.3.1 立信会计师事务所民事责任认定的构成要件分析19 3.3.2 立信会计师事务所民事责任承担方式认定21 4 关于特殊普通合伙制会计师事务所民事责任配置的讨论23 4.1 会计师事务所与被审计单位之间的民事责任配置分析23 4.1.1 我国法律对会计师事务所民事责任配置的相关规定23 4.1.2 会计师事务所赔偿金额最高限额的确定24 4.1.3 会计师事务所与被审计单位之间的民事责任配置25 4.1.4 立信会计师事务所与大智慧之间的民事责任配置28 4.2 会计师事务所内部的民事责任配置分析29 4.2.1 我国法律规定对会计师事务所内部民事责任配置的规定29 4.2.2 会计师事务所合伙人之间的民事责任配置29 4.2.3 合伙人与项目组成员之间的民事责任配置31 4.2.4 立信会计师事务所内部民事责任配置32 5 研究结论及政策建议34 5.1 研究结论34 5.1.1 大智慧财务舞弊引起民事诉讼，立信所承担连带责任34 5.1.2 立信会计师事务所与大智慧民事责任配置不明晰34 5.1.3 事务所外部民事责任配置，不同过错对应不同赔偿份额35 5.1.4 事务所内部民事责任配置，不同合伙人承担责任各异35 5.2 政策建议36 5.2.1 设立注册会计师责任鉴证机构36 5.2.2 设置事务所最高赔付限额类型36 5.2.3 设置事务所内部清偿顺序和比例36 5.2.4 完善合伙人个人财产申报机制37 参考文献38 II Contents 1 Introduction 1 1.1 The Background and Significance of the Study 1 1.1.1 The Background 1 1.1.2 The Significance 1 1.2 Literature Review2 1.2.1 Researc