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{财务管理财务会计}试谈 小额贷款公司的会计核算 小额贷款公司的会计核算 时间:2012-01-1009:37 来源:青岛财税网 小额贷款公司核算程序 会计科目使用说明 1001 库存现金 一、本科目核算公司的库存现金。 公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。 二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记 “银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分 录。 三、公司应设置“现金日记账” ，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应 计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账 款相符。 四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算公司存入银行的各种款项。 二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记 “库存现金” 、 “应收账款”等科目;减少银行存款 做相反的会计分录。 三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账” ，根据收付款凭证，按照业 务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核 对，至少每月核对一次。月份终了，公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必 须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”